Ultimo aggiornamento: 1° luglio 2021.
Questo documento descrive la metodologia applicata per calcolare l'IVA per i venditori utilizzando il Servizio di calcolo dell'IVA di Amazon.
Il Regno Unito ha formalmente lasciato il mercato unico e l'unione doganale dell'Unione europea il 1° gennaio 2021 ("Brexit"). A partire da questa data, ha quindi introdotto una nuova normativa IVA che potrebbe cambiare il modo in cui questa viene contabilizzata sulle vendite ai clienti del Regno Unito.
Dal 1° gennaio 2021, Amazon sarà responsabile della riscossione dell'IVA per il Regno Unito sulle seguenti vendite di merci consegnate nel paese a clienti che non siano registrati ai fini IVA e acquistate tramite una qualsiasi vetrina Amazon:
In ciascuno dei due casi sopra descritti, Amazon calcolerà e riscuoterà dal cliente l'IVA per il Regno Unito al momento del pagamento, e la verserà direttamente alle autorità fiscali britanniche. L'importo relativo all'IVA per il Regno Unito non sarà incluso nei pagamenti dei venditori, che non saranno pertanto tenuti a versarli alle autorità fiscali britanniche.
Fanno eccezione alcune merci consegnate ai clienti in Irlanda del Nord, per le quali il venditore potrebbe rimanere responsabile della contabilizzazione dell'IVA dovuta nel Regno Unito.
Il venditore continuerà a essere responsabile della contabilizzazione dell'IVA del Regno Unito su qualsiasi altra fornitura, incluse quelle inviate ai clienti Amazon Business del Regno Unito registrati ai fini IVA. La metodologia descritta in questo documento continuerà a essere applicata per queste forniture.
Per maggiori informazioni su come Amazon calcolerà e riscuoterà l'IVA britannica su queste forniture, consulta la pagina Normativa IVA relativa al commercio elettronico nel Regno Unito.
La Norvegia ha implementato una propria normativa IVA relativa al commercio elettronico che modifica il modo in cui l'IVA viene contabilizzata su determinate vendite effettuate dai venditori ai clienti norvegesi.
Dal 28 aprile 2021, Amazon è responsabile della riscossione dell'IVA norvegese sulla vendita delle merci consegnate ai clienti in Norvegia (ordinate tramite qualsiasi negozio Amazon) nei seguenti casi:
Per queste transazioni, Amazon calcola e riscuote l'IVA norvegese dal cliente al momento del pagamento, per poi versarla direttamente all'Agenzia delle entrate norvegese. L'IVA norvegese non sarà trasferita sul tuo conto insieme ai pagamenti, pertanto non sarai tenuto a versarla alle autorità fiscali.
Se consegni merci a clienti in Norvegia registrati ai fini IVA in tale paese (clienti B2B), saranno loro a effettuare la dichiarazione IVA in Norvegia.
I tuoi obblighi IVA non cambiano se consegni merci da inventario trattenuto in Norvegia o se la tua attività ha sede in tale paese. Rimani responsabile della contabilizzazione dell'IVA su tali vendite.
Per maggiori informazioni su come Amazon calcola e riscuote l'IVA norvegese su queste forniture, consulta la pagina Normativa sull'IVA relativa al commercio elettronico in Norvegia.
Dal 1° luglio 2021 Amazon inizierà a riscuotere l'IVA sulle merci consegnate tramite e-commerce dalle imprese ai clienti non registrati ai fini IVA (B2C) all'interno dell'UE, ordinate tramite qualsiasi negozio Amazon e che presentino le seguenti caratteristiche:
In ciascuno dei due casi sopra descritti, Amazon calcolerà e riscuoterà dal cliente l'IVA per l'UE, e la verserà direttamente alle autorità fiscali europee di competenza. L'importo relativo all'IVA per l'Unione europea non sarà incluso nei pagamenti al venditore, che non sarà pertanto tenuto a dichiararlo, né a versarlo alle autorità fiscali europee.
L'aliquota IVA addebitata da Amazon sarà quella applicata nel paese del cliente. Per esempio laddove le merci vengano consegnate a un indirizzo in Spagna, Amazon applicherà l'aliquota IVA spagnola di riferimento.
Amazon non riscuoterà l'IVA sulla vendita o sulla consegna di merci a clienti registrati ai fini IVA nell'UE. In questi casi, gli attuali obblighi di dichiarazione IVA resteranno validi. Sarai comunque tenuto a soddisfare i requisiti di registrazione IVA nei paesi dell'UE in cui è stoccato l'inventario.
Per maggiori informazioni su come Amazon calcolerà e riscuoterà l'IVA dell'Unione europea su queste forniture, consulta la Normativa UE sull'IVA relativa al commercio elettronico (UE VOEC) - 2021
Per gli ordini per i quali è responsabile della riscossione dell'IVA dal cliente al momento del pagamento e del versamento alle autorità fiscali competenti, Amazon utilizzerà le proprie impostazioni relative alle aliquote IVA dei prodotti al fine di calcolare l'imposta. Le impostazioni relative alle aliquote IVA dei prodotti impostate dai venditori per il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon non verranno utilizzate per il calcolo dell'imposta su queste forniture.
Tuttavia, continueranno a essere utilizzate per tutte le altre forniture per le quali i venditori restano responsabili del versamento IVA o delle tariffe di importazione dovute.
Dal 1° luglio 2021, nell'Unione europea saranno introdotte le seguenti modifiche al trattamento IVA e alla dichiarazione delle vendite transfrontaliere (B2C):
Le soglie per le vendite a distanza stabilite in ogni Stato membro dell'Unione europea sono abolite e si applica un principio generale di imposta a destinazione per tutte le cessioni di beni transfrontaliere B2C. Ciò significa che l'IVA è dovuta nel paese dell'Unione europea in cui le merci vengono spedite. Di conseguenza, potrebbe esserti richiesto di ottenere un numero di partita IVA per ogni stato membro dell'Unione europea verso cui esegui vendite a distanza B2C.
Le micro-imprese sono esentate da tale regola (34). Se i ricavi delle vendite transfrontaliere a distanza spedite dalla sede principale dell'attività non superano i 10.000 EUR su base annua, puoi addebitare e riscuotere l'IVA dal paese di spedizione (ovvero quello della sede principale della tua attività). Gli ordini gestiti da altri paesi non faranno eccezione e saranno tassati nel paese di consegna.
Per aggirare i costi amministrativi elevati che deriverebbero dall'obbligo di ottenere fino a 27 partite IVA, una per ciascun paese della UE, e di gestire le relative dichiarazioni, l'Unione europea ha introdotto l'Union One-Stop Shop (OSS). Grazie a questo portale, non sarà necessario richiedere una partita per tutti i paesi della UE in cui spedisci i tuoi prodotti direttamente al cliente (B2C). Potrai quindi segnalare tutte le vendite europee B2C a distanza tramite un'unica dichiarazione IVA all'interno del paese in cui ha sede la tua attività, indipendentemente dal paese effettivo di origine e di destinazione della spedizione. Ti ricordiamo che questo non esonera dall'obbligo di ottenere un numero di partita IVA per altre attività, come lo stoccaggio dell'inventario in altri paesi dell'Unione europea.
Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon eseguirà i calcoli IVA esclusivamente per il Regno Unito (UK) e per i 27 Stati membri dell'Unione europea (UE o UE27) sui prodotti venduti nei negozi Amazon in UE e nel Regno Unito. I calcoli dell'IVA vengono eseguiti in base alle impostazioni tasse stabilite dal venditore e a qualsiasi altra informazione relativa al venditore impostata durante la configurazione. Il nostro servizio di calcolo dell'IVA non si occupa del calcolo dell'IVA per i paesi situati al di fuori dell'Unione europea e del Regno Unito.
Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon utilizza Vertex Indirect Tax O Series, un software esterno di calcolo dell'IVA. Questo software contiene regole di calcolo dell'IVA e logica, compresa la logica relativa all'arrotondamento degli importi calcolati. Il Servizio di calcolo dell'IVA di Amazon offre assistenza per il calcolo dell'IVA e per le funzioni correlate specificate di seguito:
Un venditore registrato ai fini IVA in Francia che non ha una sede fisica nel paese pubblica un articolo a € 12,00 su Amazon.fr, spedisce gli articoli dalla Francia e vende l'articolo a un cliente B2B situato in Francia.
Aliquota IVA = 0% (inversione contabile nazionale per non residenti).
Calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: € 12,00 / (1 + 0,20) = € 10,00 (prezzo base sul quale viene calcolata l'inversione contabile nazionale).
Calcolo del prezzo finale dell'articolo IVA inclusa (IVA applicabile inclusa): € 10,00 x (1 + 0,00) = € 10,00.
Al momento, il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon non supporta i seguenti calcoli e funzioni correlate:
Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon si basa sulla correttezza dei numeri di partita IVA, del codice IVA del prodotto e di altre impostazioni di calcolo dell'IVA fornite o configurate dal venditore in Seller Central e, se del caso, del numero di partita IVA fornito dal cliente. I venditori sono gli unici responsabili di garantire che le informazioni e le impostazioni da loro fornite, comprese le origini delle spedizioni, vengano aggiornate in Seller Central qualora sia necessario e siano sempre accurate e attuali. Amazon non dichiara né garantisce che i calcoli dell'IVA o le fatture IVA prodotte dal proprio servizio di calcolo dell'IVA siano sempre corretti o che vengano sempre comunicati tempestivamente all'autorità fiscale competente (laddove i servizi includano tale segnalazione), né è obbligata a verificare o correggere le informazioni fornite dal venditore o dal cliente, pur riservandosi il diritto di farlo a propria discrezione. In particolare, Amazon declina ogni responsabilità per le fatture IVA errate a causa di informazioni inesatte o incomplete fornite dal venditore o dal cliente. Inoltre, laddove richieda ai venditori di fornire credenziali valide ai fini della fatturazione o della dichiarazione elettronica, Amazon non potrà creare una fattura IVA finché il venditore non avrà fornito i questi dati. Amazon declina ogni responsabilità in caso di mancata emissione di una fattura IVA per mancanza di informazioni corrette.
Di seguito sono riportati i requisiti affinché un venditore sia idoneo a iscriversi ai servizi di calcolo dell'IVA:
La ragione sociale del venditore su Seller Central deve corrispondere a quella associata al rispettivo numero di partita IVA detenuto dalle autorità fiscali.
Devi selezionare il Regno Unito o uno dei 27 paesi dell'Unione europea come "Paese predefinito al prezzo IVA esclusa" e avere un numero di partita IVA convalidato dal governo nella regione prescelta.
Quando vendi sui marketplace europei di Amazon, il servizio di calcolo dell'IVA utilizzerà tutti i numeri di partita IVA convalidati (solo nei 27 paesi dell'Unione europea e nel Regno Unito) al fine di determinare la giurisdizione in cui esiste il debito IVA transazionale. Ai fini del calcolo e della fatturazione dell'IVA, il servizio di calcolo dell'IVA non prenderà in considerazione alcun numero di partita IVA europeo locale che un venditore abbia specificato nel proprio account. I numeri di partita IVA possono essere forniti durante il processo di iscrizione al servizio di calcolo dell'IVA e quindi gestiti nella sezione Informazioni fiscali disponibile in Seller Central nella pagina Informazioni sull'account.
Amazon esegue regolarmente la convalida dei numeri di partita IVA forniti dai venditori e dai clienti (vedi di seguito). Tuttavia, non può garantire in nessun momento la validità di un numero di partita IVA utilizzato nel servizio di calcolo dell'IVA. Nel servizio di calcolo dell'IVA saranno utilizzati solo i numeri di partita IVA convalidati dalle autorità governative, concessi dagli stati membri dell'Unione europea o dal Regno Unito.
I numeri di partita IVA vengono convalidati con vari metodi:
Se il venditore dispone di merci stoccate in uno dei nostri centri logistici europei, per fare in modo che il servizio di calcolo e fatturazione dell'IVA possa svolgere il calcolo dell'IVA, dovrà disporre, in tale giurisdizione, di un numero di partita IVA validato dalle autorità governative. Per esempio, se il venditore dispone di articoli in un centro logistico tedesco, deve disporre di un numero di partita IVA tedesco valido nel VIES.
Se un venditore si iscrive correttamente al servizio di calcolo dell'IVA e successivamente rimuove i numeri di partita IVA dal proprio account Seller Central, o se non dispone di un numero di partita IVA convalidato dalle autorità governative per una determinata giurisdizione, il servizio di calcolo dell'IVA addebiterà al cliente il prezzo comprensivo d'imposta, senza però svolgere il calcolo dell'IVA né creare una fattura IVA. Il servizio di calcolo dell'IVA creerà una ricevuta solo per gli ordini associati a un logo di fattura IVA scaricabile. Sarà pertanto il venditore a essere responsabile della creazione della fattura.
A partire dal 1° luglio 2021, i venditori saranno tenuti ad avere un numero di partita IVA per ciascuno dei paesi UE nei quali effettuano vendite a distanza B2C o a dimostrare la registrazione all'Union One-Stop Shop (OSS) nella pagina Impostazioni imposte.
In caso contrario, il servizio di calcolo dell'IVA addebiterà al cliente il prezzo IVA inclusa, ma non eseguirà un calcolo dell'IVA né genererà una fattura IVA. Il servizio di calcolo dell'IVA creerà una ricevuta solo per gli ordini associati a un logo di fattura IVA scaricabile. Sarà pertanto il venditore a essere responsabile della creazione della fattura.
Per usufruire del servizio di calcolo dell'IVA è necessario fornire la ragione sociale in Seller Central, da Impostazioni > Informazioni sull'account > Informazioni sull'attività commerciale > Informazioni d'identità, che dovrà corrispondere esattamente a quella associata al numero di partita IVA del venditore. Dopo aver inserito questo dato correttamente, e laddove desiderasse mostrare un nome commerciale diverso nella propria vetrina, il venditore potrà aggiornare il "Nome visualizzato sul sito" da Impostazioni > Informazioni sull'account > Informazioni sull'attività commerciale > Nome da mostrare.
Se il venditore dispone di un numero di partita IVA di gruppo e la società che si sta iscrivendo al servizio di calcolo dell'IVA non è il membro rappresentante, è necessario fornire il "Certificato dei membri" che indica tutte le ragioni sociali delle aziende associate al numero di partita IVA. Per poter superare il controllo di idoneità della ragione sociale, su questo certificato deve essere indicata la ragione sociale dell'azienda che si sta iscrivendo al servizio di calcolo dell'IVA.
La logica di selezione della giurisdizione Vertex utilizza le informazioni provenienti da quattro dettagli relativi alle transazioni per determinare se si tratta di una transazione B2B o B2C, nonché la giurisdizione IVA e il tipo di imposta (ad esempio, IVA). I quattro dettagli relativi alle transazioni sono i seguenti:
Tutti i numeri di partita IVA UE e del Regno Unito convalidati dal governo che sono stati inviati dal venditore sono disponibili in Impostazioni > Informazioni sull'account > Informazioni fiscali > Dati della sede (Numeri di registrazione IVA/GST per alcuni negozi) in Seller Central.
Verranno presi in considerazione tutti i numeri di partita IVA europei e britannici che sono stati forniti dal cliente nel proprio account Amazon.
Dal 1° gennaio 2020, la legislazione europea in materia di IVA richiede, come condizione essenziale per la cessione transfrontaliera di merci in regime di esenzione IVA o ad aliquota zero, un numero di partita IVA dell'Unione europea (valido nel VIES) del cliente in un paese diverso da quello di origine.
Qualora un cliente non disponga di un numero di partita IVA valido nel VIES, ma solo di un numero di partita IVA locale, non sarà possibile applicare l'esenzione IVA UE per la cessione transfrontaliera di merci e verrà pertanto addebitata l'IVA del paese di origine della spedizione. Quanto detto vale specificamente per i clienti in Italia e Spagna.
Per esempio, quando un venditore che disponga di un numero di partita IVA in Germania valido nel VIES spedisce prodotti dalla Germania a clienti Amazon Business in Spagna dotati solo di numeri di partita IVA spagnoli locali, il venditore non può considerare in regime di esenzione da IVA o ad aliquota zero tale cessione transfrontaliera; pertanto, per la movimentazione di merci sarà applicata l'IVA tedesca, essendo la Germania il paese di origine.
6.3.1. Prodotti spediti tramite Logistica di Amazon: una volta spedito il prodotto, per le spedizioni provenienti da un centro logistico Amazon, il calcolo finale dell'IVA prenderà in considerazione l'effettiva origine della spedizione (paese di spedizione).
6.3.2. Prodotti gestiti dal venditore ai fini del calcolo dell'IVA: per le spedizioni gestite dal venditore utilizzeremo l'origine della spedizione predefinita (paese di partenza) configurata nelle impostazioni di calcolo dell'IVA del venditore, a meno che quest'ultimo non la aggiorni durante il processo di creazione della spedizione. Sarà cura dei venditori assicurarsi che l'origine della spedizione predefinita nel proprio account Seller Central sia sempre aggiornata.
la destinazione della spedizione si basa sul paese, sulla contea/provincia, sulla città e sul codice postale forniti dal cliente, poiché il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon effettuerà il calcolo anche per gli ordini spediti in determinati territori esclusi dall'IVA. Per il calcolo delle imposte il nostro servizio di calcolo dell'IVA farà riferimento alla posizione fiscale che, secondo l'analisi del nostro sistema, risulta essere quella più accurata quando messa in relazione con i dettagli dell'indirizzo del cliente.
Il codice IVA del prodotto è importante per determinare l'aliquota IVA applicabile sui prodotti pubblicati dal venditore nel paese in cui l'IVA è obbligatoria (giurisdizione fiscale).
Come impostazione predefinita del sistema, la quota standard del codice IVA del prodotto (UNO_STANDARD_GENERALE) verrà impostata come valore predefinito del venditore una volta abilitati i servizi di calcolo dell'IVA. Il servizio di calcolo dell'IVA applicherà sempre l'aliquota IVA standard sui prodotti in ognuno dei paesi (per esempio, al momento il 19% in Germania, il 20% nel Regno Unito).
Qualora desideri modificare la posizione predefinita del sistema e assegnare un altro codice IVA del prodotto, il venditore potrà farlo modificandolo nelle impostazioni fiscali o assegnando un codice IVA del prodotto a livello di offerta. L'assegnazione del codice IVA del prodotto a livello di offerta si applica a ciascuna offerta individuale. Inoltre, è possibile utilizzarla per scegliere un codice IVA diverso da quello predefinito da te selezionato. Il codice IVA del prodotto assegnato a livello di offerta avrà la priorità rispetto a quello predefinito.
Per maggiori informazioni, consulta la pagina Aliquote IVA e codici IVA dei prodotti.
Nel caso in cui un venditore disponga di un indirizzo del mittente (luogo di partenza) predefinito situato al di fuori dell'Unione europea, il servizio di calcolo dell'IVA non genererà fatture IVA né eseguirà calcoli IVA. Sarà responsabilità del venditore creare le fatture IVA e contabilizzare l'imposta su tutti gli ordini da lui gestiti.
Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon utilizza tre componenti principali per supportare il calcolo dell'IVA visualizzato durante l'offerta di un prodotto, al pagamento di un ordine e sulle fatture, ossia:
Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon utilizza il prezzo di vendita comprensivo di IVA fornito dal venditore ("prezzo esposto") e la logica descritta di seguito, basata sullo stato di registrazione IVA del venditore, per stabilire, ove applicabile, quale aliquota IVA verrà utilizzata per ricavare il prezzo al netto dell'IVA ("prezzo IVA esclusa").
I venditori devono fornire un prezzo esposto degli articoli mirato ai clienti dei negozi locali in cui pubblicano i propri articoli (Regno Unito, Germania, Francia, Italia, Polonia, Paesi Bassi, Spagna o Svezia). Pertanto, il calcolo dell'IVA in base al prezzo esposto viene generalmente eseguito secondo la procedura indicata di seguito:
9.1.1. Per le transazioni business-to-business (B2B):
9.1.2. Per le transazioni business-to-consumer (B2C):
Di seguito sono riportati alcuni esempi che mostrano la metodologia di determinazione del prezzo IVA esclusa sopra descritta. Negli esempi seguenti sono state utilizzate le aliquote IVA standard tedesca (19%) e polacca (23%). L'effettiva aliquota IVA utilizzata dipenderà dal codice IVA del prodotto (consulta la sezione 7.0).
Esempio A:
Un venditore registrato ai fini IVA tedesca che pubblica un articolo a € 11,90 su Amazon.de, per un articolo soggetto a IVA con l'aliquota standard visualizzerà il seguente prezzo IVA esclusa (o il prezzo totale pagato comprensivo di qualsiasi IVA applicabile):
11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00
Un venditore registrato ai fini IVA in Polonia, il cui paese predefinito per il prezzo IVA esclusa è la Polonia, e che non è registrato in Germania ai fini IVA, pubblica su Amazon.de un articolo a € 12,30. Per un articolo soggetto a IVA con l'aliquota standard, il venditore visualizzerà il seguente prezzo IVA esclusa (o il prezzo totale pagato comprensivo di qualsiasi IVA applicabile):
12,30 / (1 + 0,23) = € 10,00
Esempio B:
Transazione B2C (business-to-consumer) nell'UE: Se il venditore dispone, nel paese di destinazione, di un numero di partita IVA, o si è registrato all'Union One-Stop Shop (OSS) e invia il prodotto a un cliente privo di registrazione IVA nella UE, il servizio di calcolo dell'IVA utilizzerà l'aliquota IVA del paese di origine per stabilire il prezzo IVA esclusa a partire dal prezzo esposto. L'aliquota IVA applicata dipende dal codice IVA del prodotto definito dal venditore nelle impostazioni fiscali;
Di seguito è riportato un esempio di transazione B2C nell'UE. Per l'elenco completo dei risultati B2C per l'UE, consulta la sezione 9.1. (Calcolo dell'IVA a partire dal prezzo esposto per ricavare il prezzo effettivo o IVA esclusa).
Un venditore registrato ai fini IVA in Germania, che pubblica un articolo a € 11,90 su Amazon.de e spedisce il prodotto dalla Germania a un cliente in Polonia, per un articolo soggetto a IVA con l'aliquota standard visualizzerà il seguente prezzo IVA esclusa:
11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00
Una volta stabilito il prezzo IVA esclusa in base alla logica riportata sopra, il calcolo dell'IVA viene eseguito nuovamente sul prezzo IVA esclusa. Ciò si traduce in un prezzo IVA inclusa accurato, che è anche il prezzo totale addebitato al cliente.
9.2.1. Calcolo dell'IVA sull'articolo:
Una volta stabilito il prezzo IVA esclusa, si determina il prezzo finale di vendita IVA compresa effettuando un calcolo dell'IVA tramite la metodologia descritta in precedenza. Questo calcolo tiene conto dei tre componenti primari, cioè i numeri di partita IVA, le regole e la logica Vertex e le metodologie congiuntamente applicate da Amazon.
Di seguito sono riportati alcuni esempi per illustrare il calcolo dell'IVA:
calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00
calcolo finale del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x (1 + 0,20) = € 12,00
Questo perché l'aliquota IVA in Austria è pari al 20%. Il prezzo IVA esclusa rimane lo stesso, ma il prezzo pagato dal cliente aumenta a causa dell'aliquota IVA più elevata in Austria.
In questo caso, il venditore non dispone di un numero di partita IVA valido in Austria, né della registrazione Union One-Stop Shop (OSS), quindi ai sensi della normativa IVA dell'Unione europea non può effettuare il calcolo dell'IVA.
calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00
calcolo finale del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x (1 + 0,20) = € 12,00
Il venditore addebita l'IVA applicabile nel paese di destinazione per le vendite transfrontaliere B2C nell'ambito del proprio numero di partita IVA OSS (Union One-Stop Shop); in questo esempio, verrà applicato il 20% dell'IVA austriaca. Il prezzo IVA esclusa rimane lo stesso, ma il prezzo pagato dal cliente aumenta a causa dell'aliquota IVA più elevata in Austria.
calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00
Calcolo del prezzo finale dell'articolo IVA inclusa (prezzo totale pagato, inclusa l'eventuale IVA applicabile): 10,00 x (1 + 0,00) = € 10,00
calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00
calcolo finale del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x (1 + 0,19) = € 11,90
È stata addebitata l'IVA del paese di origine, dal momento che non è possibile addebitare quella sulle vendite a distanza: il cliente, infatti, dispone di un numero di partita IVA locale italiano (non si tratta quindi di una vendita B2C soggetta alle regole relative all'IVA sulle vendite a distanza) e non è pertanto possibile applicare l'esenzione IVA dello 0% per la cessione intracomunitaria di merci, perché il numero di partita IVA del cliente non è valido nel VIES.
9.2.2. Calcolo dell'IVA sulle promozioni:
Le promozioni comprendono un prezzo fisso: ciò significa che il valore della promozione IVA inclusa viene stabilito solo dopo il calcolo del prezzo di vendita finale IVA inclusa (consulta la sezione 8.2 A). L'IVA sulla promozione viene calcolata in base all'aliquota associata all'articolo. Una volta determinato il valore della promozione IVA inclusa, utilizzeremo l'aliquota IVA associata all'articolo per ricavare il valore della promozione al netto dell'IVA.
Transazione B2C (business-to-consumer) nell'UE: un venditore registrato ai fini IVA tedesca e austriaca pubblica un articolo a 11,90 EUR su Amazon.de e vende l'articolo a un cliente B2C con sede in Austria (aliquota IVA = 20%) con una promozione del 10%:
calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00 (prezzo esposto sul sito web Amazon.de)
calcolo del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x (1 + 0,20) = € 12,00 (aliquota IVA in Austria)
calcolo della promozione dell'articolo IVA inclusa: 12,00 x 0,10 = € 1,20
calcolo della promozione dell'articolo IVA esclusa: 1,20 / (1 + 0,20) = € 1,00
calcolo finale del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 12,00 – 1,20 = € 10,80
Transazione B2B (business-to-business) nell'UE: un venditore registrato ai fini IVA in Germania e in Austria pubblica un articolo a € 11,90 su Amazon.de e vende l'articolo a un cliente B2B con sede in Austria (aliquota IVA = 0% per cessione intracomunitaria di merci consentita dalla presenza di un numero di partita IVA valido nel VIES) con una promozione del 10%:
calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00 (prezzo esposto sul sito web Amazon.de)
calcolo del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x (1 + 0,00) = € 10,00
calcolo della promozione dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x 0,10 = € 1,00
calcolo della promozione dell'articolo IVA esclusa: 1,00 / (1 + 0,00) = € 1,00
calcolo finale del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 – 1,00 = € 9,00
9.2.3. Calcolo dell'IVA sulla spedizione:
Le spese di spedizione comprendono un prezzo fisso: ciò significa che il costo di spedizione non varia in base ai dettagli transazionali elencati nella sezione 6.0. Solo il costo di spedizione IVA esclusa può variare da una transazione all'altra; consulta l'opzione di tassabilità della spedizione riportata di seguito.
Esempio A:
Transazione B2C (business-to-consumer) nell'UE:
un venditore registrato ai fini IVA tedesca e austriaca spedisce un articolo dalla Germania a un cliente B2C sia in Germania (19%) che in Austria (20%) e le spese di spedizione IVA inclusa sono le stesse per entrambi i paesi, vale a dire 5,00 EUR. In entrambi i casi, il cliente pagherà sempre l'intero importo di € 5,00
Spese di spedizione fisse IVA inclusa a un cliente tedesco: € 5,00
Calcolo delle spese di spedizione IVA esclusa: 5,00 / (1 + 0,19) = € 4,20
Spese di spedizione fisse IVA inclusa a un cliente austriaco: € 5,00
Calcolo delle spese di spedizione IVA esclusa: 5,00 / (1 + 0,20) = € 4,17
un venditore registrato ai fini IVA in Germania e in Austria spedisce un articolo dalla Germania a un cliente B2B sia in Germania (19%) che in Austria (0% per cessione intracomunitaria di merci consentita dalla presenza di un numero di partita IVA valido nel VIES) e le spese di spedizione IVA inclusa sono le stesse per entrambi i paesi, vale a dire € 5,00. In entrambi i casi, il cliente pagherà sempre l'intero importo di € 5,00.
Spese di spedizione fisse IVA inclusa a un cliente tedesco: € 5,00
Calcolo delle spese di spedizione IVA esclusa: 5,00 / (1 + 0,19) = € 4,20
Spese di spedizione fisse IVA inclusa a un cliente austriaco: € 5,00
Calcolo delle spese di spedizione IVA esclusa: 5,00 / (1 + 0,00) = € 5,00
Opzioni di tassabilità della spedizione:
Per impostazione predefinita, a ciascun costo di spedizione viene assegnato lo stesso codice fiscale del prodotto dell'articolo corrispondente. Pertanto, le stesse regole di tassabilità del prodotto saranno applicate alle spese di spedizione. Un venditore può ignorare la regola di tassabilità della spedizione predefinita indicando se la spedizione deve essere sempre tassabile all'aliquota IVA standard.
I venditori si devono rivolgere a un consulente fiscale se hanno bisogno di assistenza nella configurazione di questa impostazione fiscale per la loro attività.
9.2.4. Calcolo dell'IVA sui costi della confezione regalo:
I costi della confezione regalo prevedono un prezzo fisso, il che significa che il prezzo totale della confezione regalo non varia in base ai dettagli transazionali elencati nella sezione 6.0. Solo il costo della confezione regalo IVA esclusa può variare da una transazione all'altra; consulta l'opzione di tassabilità della confezione regalo.
Esempio A:
un venditore registrato ai fini IVA tedesca e austriaca confeziona un articolo e lo spedisce dalla Germania a un cliente sia in Germania (19%) che in Austria (20%). Il costo della confezione regalo IVA inclusa è lo stesso per entrambi i paesi, vale a dire 3,00 EUR. In entrambi i casi, il cliente pagherà sempre l'intero importo di 3,00 EUR.
Costo fisso della confezione regalo IVA inclusa a un cliente tedesco: € 3,00
Calcolo del costo della confezione regalo IVA esclusa: 3,00 / (1 + 0,19) = € 2,52
Costo fisso della confezione regalo IVA inclusa a un cliente austriaco: € 3,00
Calcolo del costo della confezione regalo IVA esclusa: 3,00 / (1 + 0,20) = € 2,50
Un venditore registrato ai fini IVA in Germania e in Austria confeziona un articolo e lo spedisce dalla Germania a un cliente sia in Germania (19%) che in Austria (0% per cessione intracomunitaria di merci consentita dalla presenza di un numero di partita IVA valido nel VIES). Il costo della confezione regalo IVA inclusa è lo stesso per entrambi i paesi, vale a dire 3,00 EUR. In entrambi i casi, il cliente pagherà sempre l'intero importo di 3,00 EUR.
Costo fisso della confezione regalo IVA inclusa a un cliente tedesco: € 3,00
Calcolo del costo della confezione regalo IVA esclusa: 3,00 / (1 + 0,19) = € 2,52
Costo fisso della confezione regalo IVA inclusa a un cliente austriaco: € 3,00
Calcolo del costo della confezione regalo IVA esclusa: 3,00 / (1 + 0,0) = € 3,00
Opzioni di tassabilità per le confezioni regalo:
come impostazione predefinita, a ciascun costo della confezione regalo viene assegnato lo stesso codice fiscale del prodotto dell'articolo corrispondente. Pertanto, le stesse regole di tassabilità del prodotto saranno applicate ai costi della confezione regalo. Un venditore può ignorare la regola di tassabilità predefinita della confezione regalo indicando se la confezione regalo deve essere sempre tassabile all'aliquota IVA standard.
Qualora avesse bisogno di assistenza nella configurazione di questa impostazione fiscale per la sua attività, le suggeriamo di rivolgersi a un consulente fiscale.
L'IVA viene precalcolata al momento del completamento dell'ordine sulla base delle regole e delle aliquote previste per il calcolo dell'IVA in vigore alla data del completamento dell'ordine. Tuttavia, l'IVA effettivamente addebitata al cliente si basa sulle regole di calcolo dell'IVA (compreso lo stato del numero di partita IVA del venditore e del cliente), sulle tariffe e sull'effettiva origine di spedizione/destinazione in vigore al momento.
A seconda di come viene gestita la spedizione, l'autorizzazione all'addebito in base al metodo di pagamento potrebbe verificarsi poco dopo l'inoltro dell'ordine o immediatamente prima della spedizione del prodotto.
Tra la data di pagamento dell'ordine e quella di spedizione possono intervenire diversi cambiamenti. Di conseguenza, l'importo dell'IVA precalcolata potrebbe differire dall'importo effettivamente addebitato. Ad esempio, le regole o le aliquote di calcolo dell'IVA e l'origine effettiva della spedizione potrebbero cambiare (su Impostazioni di Logistica di Amazon) e ciò potrebbe comportare un aumento o una riduzione dell'IVA applicata e quindi un aumento o una riduzione del margine di prezzo.
Gli importi dei rimborsi vengono considerati IVA esclusa, il cui calcolo seguirà la logica del calcolo dell'IVA sulla transazione di vendita originale a cui si riferiscono.
La procedura di rimborso al cliente dipenderà dal fatto che la spedizione del prodotto sia avvenuta tramite Logistica di Amazon o sia stata gestita dal venditore.
Il servizio di calcolo dell'IVA calcolerà l'IVA sui rimborsi e sulle rettifiche a prescindere dal reso cliente: è il caso, per esempio, del venditore che effettua un rimborso parziale per il prodotto, senza però richiederne la restituzione.
Il servizio di calcolo dell'IVA calcolerà l'IVA sui rimborsi effettuati dal venditore tramite Seller Central. Tutti questi rimborsi vengono effettuati a sola discrezione del venditore.
Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon non supporta i rimborsi della sola IVA. Ciò vale principalmente per le cessioni transfrontaliere di merci B2B nell'Unione europea laddove il cliente comunichi al venditore, a cessione completata, di essere in possesso di un numero di partita IVA valido nell'altro paese dell'Unione europea e chieda il rimborso dell'IVA applicata. Se il venditore desidera elaborare un rimborso della sola IVA, deve utilizzare l'opzione di rimborso di cortesia e produrre una propria nota di accredito e una nuova fattura IVA.
I servizi di calcolo dell'IVA di Amazon creeranno automaticamente fatture IVA e note di accredito al cliente a nome e per conto del venditore. Tuttavia, il venditore rimane legalmente l'emittente della fattura IVA generata utilizzando i servizi di calcolo dell'IVA di Amazon. Il calcolo dell'IVA e la generazione della fattura si verificheranno anche sugli ordini effettuati prima della data di attivazione ma gestiti dopo la data di attivazione. Assicurati di non emettere più fatture IVA e note di credito per gli ordini e per tutte le transazioni eseguite dopo l'iscrizione al servizio di calcolo dell'IVA di Amazon.
I venditori dovranno comunque emettere note di credito, come richiesto, per le transazioni avvenute prima dell'iscrizione ai servizi di calcolo dell'IVA, ma che sono solo restituite/rimborsate.
Verrà creata una sequenza unica di fatture IVA e note di credito per ogni paese per il quale il venditore dispone di un numero di partita IVA convalidato dalle autorità governative, che verrà stampato sui documenti. I numeri di fattura vengono creati in sequenza numerica. Nel caso in cui un venditore disattivi il servizio di calcolo dell'IVA e poi lo riattivi, la sequenza continuerà dall'ultimo numero.
Per le vendite effettuate senza la partita IVA del cliente/registrazione dell'azienda/identificazione fiscale personale queste informazioni verranno emesse come ricevuta (come descritto sopra) e non create in formato XML.
Le fatture XML verranno inviate al Sistema di interscambio (SDI) se vengono rispettate le seguenti condizioni:
Le fatture IVA sono disponibili per il download su Seller Central:
Per i venditori che utilizzano il servizio di calcolo dell'IVA, il report sul calcolo dell'IVA includerà le relative informazioni per i venditori. Queste informazioni possono essere utili per la preparazione delle dichiarazioni IVA periodiche del venditore. Puoi accedere a questo report dal tuo account Seller Central: Seleziona la cartella "Documentazione fiscale" disponibile nella scheda "Report", clicca sulla scheda "Calcolo dell'IVA di Amazon" e seleziona "Calcoli IVA" dal menu a tendina "Tipo di report".
Maggiori informazioni sono disponibili anche nel report mensile Transazioni con IVA di Amazon, nella sezione Report di Seller Central.
Rivolgiti a un consulente fiscale se hai bisogno di assistenza nella compilazione e presentazione di eventuali dichiarazioni fiscali.
Durante l'iscrizione ai servizi di calcolo dell'IVA, ai venditori verrà offerta l'opportunità di determinare quando inizierà il servizio di calcolo. Le impostazioni di calcolo dell'IVA saranno valide a partire dalle ore 12:00. (UTC) per qualsiasi data di attivazione scelta.
Qualsiasi modifica apportata alla data di inizio del servizio di calcolo dopo l'attivazione richiede 30 minuti affinché le modifiche entrino in vigore nel sistema. Si consiglia di monitorare le transazioni per il periodo in cui viene apportata la modifica e di apportare le correzioni necessarie.