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Metodologia del servizio di calcolo dell'IVA in Europa

Ultimo aggiornamento: 1° luglio 2021.

1. Scopo

Questo documento descrive la metodologia applicata per calcolare l'IVA per i venditori utilizzando il Servizio di calcolo dell'IVA di Amazon.

Importante: Leggilo attentamente prima di utilizzare tale servizio. I venditori sono responsabili della correttezza di tutti i calcoli, delle fatturazioni, della dichiarazione delle imposte e di qualsiasi altro obbligo in materia fiscale. Qualora avessi bisogno di assistenza nella configurazione delle impostazioni tasse per la tua attività, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale.

2. Ambito

La metodologia descritta in questo documento si applica solo gli ordini idonei al Servizio di calcolo dell'IVA, per i quali i venditori sono responsabili della riscossione e del versamento dell'IVA alle autorità fiscali competenti. Non si applica invece ad alcun ordine nei seguenti casi:

2.1 Normativa IVA relativa al commercio elettronico

2.1.1 Normativa IVA relativa al commercio elettronico nel Regno Unito

Il Regno Unito ha formalmente lasciato il mercato unico e l'unione doganale dell'Unione europea il 1° gennaio 2021 ("Brexit"). A partire da questa data, ha quindi introdotto una nuova normativa IVA che potrebbe cambiare il modo in cui questa viene contabilizzata sulle vendite ai clienti del Regno Unito.

Dal 1° gennaio 2021, Amazon sarà responsabile della riscossione dell'IVA per il Regno Unito sulle seguenti vendite di merci consegnate nel paese a clienti che non siano registrati ai fini IVA e acquistate tramite una qualsiasi vetrina Amazon:

  • Merci consegnate da inventario stoccato al di fuori del Regno Unito con un valore di spedizione fino a £135.
  • Merci provenienti da inventario stoccato nel Regno Unito, indipendentemente dal loro valore, laddove il venditore non abbia sede nel Regno Unito.

In ciascuno dei due casi sopra descritti, Amazon calcolerà e riscuoterà dal cliente l'IVA per il Regno Unito al momento del pagamento, e la verserà direttamente alle autorità fiscali britanniche. L'importo relativo all'IVA per il Regno Unito non sarà incluso nei pagamenti dei venditori, che non saranno pertanto tenuti a versarli alle autorità fiscali britanniche.

Fanno eccezione alcune merci consegnate ai clienti in Irlanda del Nord, per le quali il venditore potrebbe rimanere responsabile della contabilizzazione dell'IVA dovuta nel Regno Unito.

Il venditore continuerà a essere responsabile della contabilizzazione dell'IVA del Regno Unito su qualsiasi altra fornitura, incluse quelle inviate ai clienti Amazon Business del Regno Unito registrati ai fini IVA. La metodologia descritta in questo documento continuerà a essere applicata per queste forniture.

Per maggiori informazioni su come Amazon calcolerà e riscuoterà l'IVA britannica su queste forniture, consulta la pagina Normativa IVA relativa al commercio elettronico nel Regno Unito.

2.1.2 Normativa IVA relativa al commercio elettronico in Norvegia

La Norvegia ha implementato una propria normativa IVA relativa al commercio elettronico che modifica il modo in cui l'IVA viene contabilizzata su determinate vendite effettuate dai venditori ai clienti norvegesi.

Dal 28 aprile 2021, Amazon è responsabile della riscossione dell'IVA norvegese sulla vendita delle merci consegnate ai clienti in Norvegia (ordinate tramite qualsiasi negozio Amazon) nei seguenti casi:

  • Le merci provengono da inventario stoccato al di fuori della Norvegia.
  • Il valore di spedizione di ciascun articolo contenuto nell'ordine non supera i 3.000 NOK.
  • Gli articoli ordinati non includono prodotti alimentari, bevande alcoliche o altri prodotti esentati.

Per queste transazioni, Amazon calcola e riscuote l'IVA norvegese dal cliente al momento del pagamento, per poi versarla direttamente all'Agenzia delle entrate norvegese. L'IVA norvegese non sarà trasferita sul tuo conto insieme ai pagamenti, pertanto non sarai tenuto a versarla alle autorità fiscali.

Nota: L'attuale esenzione dall'IVA per la vendita di merci di importo inferiore a 350 NOK che vengono consegnate ai clienti in Norvegia da inventario stoccato al di fuori di tale paese non è applicabile. Amazon calcola e riscuote l'IVA norvegese su tutte le vendite che soddisfano i requisiti di cui sopra.

Se consegni merci a clienti in Norvegia registrati ai fini IVA in tale paese (clienti B2B), saranno loro a effettuare la dichiarazione IVA in Norvegia.

I tuoi obblighi IVA non cambiano se consegni merci da inventario trattenuto in Norvegia o se la tua attività ha sede in tale paese. Rimani responsabile della contabilizzazione dell'IVA su tali vendite.

Per maggiori informazioni su come Amazon calcola e riscuote l'IVA norvegese su queste forniture, consulta la pagina Normativa sull'IVA relativa al commercio elettronico in Norvegia.

2.1.3 Normativa IVA relativa al commercio elettronico nell'Unione europea

Dal 1° luglio 2021 Amazon inizierà a riscuotere l'IVA sulle merci consegnate tramite e-commerce dalle imprese ai clienti non registrati ai fini IVA (B2C) all'interno dell'UE, ordinate tramite qualsiasi negozio Amazon e che presentino le seguenti caratteristiche:

  1. Merci consegnate da inventario stoccato al di fuori della UE che abbiano un valore di spedizione fino a 150 EUR.
  2. Merci consegnate da inventario stoccato nell'Unione europea, indipendentemente dal valore (vendita transfrontaliera o nazionale), nei casi in cui il venditore non abbia sede nella UE.

In ciascuno dei due casi sopra descritti, Amazon calcolerà e riscuoterà dal cliente l'IVA per l'UE, e la verserà direttamente alle autorità fiscali europee di competenza. L'importo relativo all'IVA per l'Unione europea non sarà incluso nei pagamenti al venditore, che non sarà pertanto tenuto a dichiararlo, né a versarlo alle autorità fiscali europee.

L'aliquota IVA addebitata da Amazon sarà quella applicata nel paese del cliente. Per esempio laddove le merci vengano consegnate a un indirizzo in Spagna, Amazon applicherà l'aliquota IVA spagnola di riferimento.

Amazon non riscuoterà l'IVA sulla vendita o sulla consegna di merci a clienti registrati ai fini IVA nell'UE. In questi casi, gli attuali obblighi di dichiarazione IVA resteranno validi. Sarai comunque tenuto a soddisfare i requisiti di registrazione IVA nei paesi dell'UE in cui è stoccato l'inventario.

Per maggiori informazioni su come Amazon calcolerà e riscuoterà l'IVA dell'Unione europea su queste forniture, consulta la Normativa UE sull'IVA relativa al commercio elettronico (UE VOEC) - 2021

Nota:

Per gli ordini per i quali è responsabile della riscossione dell'IVA dal cliente al momento del pagamento e del versamento alle autorità fiscali competenti, Amazon utilizzerà le proprie impostazioni relative alle aliquote IVA dei prodotti al fine di calcolare l'imposta. Le impostazioni relative alle aliquote IVA dei prodotti impostate dai venditori per il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon non verranno utilizzate per il calcolo dell'imposta su queste forniture.

Tuttavia, continueranno a essere utilizzate per tutte le altre forniture per le quali i venditori restano responsabili del versamento IVA o delle tariffe di importazione dovute.

Venditori con sede nell'Unione europea

Dal 1° luglio 2021, nell'Unione europea saranno introdotte le seguenti modifiche al trattamento IVA e alla dichiarazione delle vendite transfrontaliere (B2C):

Rimozione delle soglie per la vendita a distanza

Le soglie per le vendite a distanza stabilite in ogni Stato membro dell'Unione europea sono abolite e si applica un principio generale di imposta a destinazione per tutte le cessioni di beni transfrontaliere B2C. Ciò significa che l'IVA è dovuta nel paese dell'Unione europea in cui le merci vengono spedite. Di conseguenza, potrebbe esserti richiesto di ottenere un numero di partita IVA per ogni stato membro dell'Unione europea verso cui esegui vendite a distanza B2C.

Le micro-imprese sono esentate da tale regola (34). Se i ricavi delle vendite transfrontaliere a distanza spedite dalla sede principale dell'attività non superano i 10.000 EUR su base annua, puoi addebitare e riscuotere l'IVA dal paese di spedizione (ovvero quello della sede principale della tua attività). Gli ordini gestiti da altri paesi non faranno eccezione e saranno tassati nel paese di consegna.

Introduzione dell'Union One-Stop Shop (OSS)

Per aggirare i costi amministrativi elevati che deriverebbero dall'obbligo di ottenere fino a 27 partite IVA, una per ciascun paese della UE, e di gestire le relative dichiarazioni, l'Unione europea ha introdotto l'Union One-Stop Shop (OSS). Grazie a questo portale, non sarà necessario richiedere una partita per tutti i paesi della UE in cui spedisci i tuoi prodotti direttamente al cliente (B2C). Potrai quindi segnalare tutte le vendite europee B2C a distanza tramite un'unica dichiarazione IVA all'interno del paese in cui ha sede la tua attività, indipendentemente dal paese effettivo di origine e di destinazione della spedizione. Ti ricordiamo che questo non esonera dall'obbligo di ottenere un numero di partita IVA per altre attività, come lo stoccaggio dell'inventario in altri paesi dell'Unione europea.

Nota: Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon non offre supporto ai venditori che scelgono di usufruire dell'esenzione concessa alle micro-imprese.

3. Introduzione

Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon eseguirà i calcoli IVA esclusivamente per il Regno Unito (UK) e per i 27 Stati membri dell'Unione europea (UE o UE27) sui prodotti venduti nei negozi Amazon in UE e nel Regno Unito. I calcoli dell'IVA vengono eseguiti in base alle impostazioni tasse stabilite dal venditore e a qualsiasi altra informazione relativa al venditore impostata durante la configurazione. Il nostro servizio di calcolo dell'IVA non si occupa del calcolo dell'IVA per i paesi situati al di fuori dell'Unione europea e del Regno Unito.

Servizio di calcolo dell'IVA:

Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon utilizza Vertex Indirect Tax O Series, un software esterno di calcolo dell'IVA. Questo software contiene regole di calcolo dell'IVA e logica, compresa la logica relativa all'arrotondamento degli importi calcolati. Il Servizio di calcolo dell'IVA di Amazon offre assistenza per il calcolo dell'IVA e per le funzioni correlate specificate di seguito:

  • Aliquote IVA (compresi gli aggiornamenti mensili)
  • Determinazione della giurisdizione fiscale
  • Logica dei prezzi IVA esclusa:
    • Come verrà calcolata l'IVA in base al prezzo esposto comprensivo di IVA del venditore
  • Codici IVA del prodotto precompilati per supportare la tassabilità specifica per prodotto negli Stati membri dell'UE e nel Regno Unito
    • Esempio: libri, abbigliamento e prodotti alimentari
  • Possibilità di aggiungere/rimuovere numeri di partita IVA, incluso il codice OSS (Union One-Stop Shop)
  • Possibilità di specificare un'unica origine della spedizione predefinita per gli ordini gestiti dal venditore
  • Possibilità di specificare un'origine della spedizione al momento della conferma di quest'ultima
  • Possibilità di selezionare un codice IVA del prodotto predefinito specificato dal venditore
  • Possibilità di impostare un codice IVA del prodotto a livello di ASIN/SKU
  • Possibilità di selezionare un paese predefinito dal venditore per stabilire il prezzo IVA esclusa
  • Possibilità di specificare le impostazioni tasse per calcolare l'IVA sulla spedizione e sulla confezione regalo
  • Possibilità di gestire transazioni B2B (business-to-business) e B2C (business-to-consumer)
  • Report sul calcolo dell'IVA
  • Report Transazioni con IVA di Amazon mensile dettagliato, che include dati sull'aliquota IVA, l'importo dell'IVA e il prezzo IVA esclusa per facilitare la dichiarazione IVA
  • Creazione di fatture IVA e note di credito
  • Creazione di fatture XML e note di credito su forniture B2B e B2C nazionali in Italia e transfrontaliere B2C e B2B dall'Italia, con le eccezioni indicate di seguito (B2B e B2C sono definite nella sezione 13)
  • Creazione di un report elettronico (formato XML della fattura in PDF) relativo alle fatture e alle note di credito per tutte le forniture associate a un numero di partita IVA ungherese valido
  • Possibilità di correggere l'indirizzo di fatturazione e/o la ragione sociale sulle fatture IVA
    Further information: Quest'ultima si riferisce ai casi in cui un cliente richieda una correzione dell'indirizzo di fatturazione e/o della ragione sociale sulle fatture IVA create da Amazon. Le correzioni delle fatture IVA create dal venditore non sono supportate.
  • Calcolo dell'inversione contabile nazionale per non residenti
    Further information: Si riferisce ai casi in cui un cliente sia registrato ai fini IVA e abbia sede ai fini IVA nel paese in cui viene effettuata la transazione e il venditore sia solo registrato ai fini IVA in questo paese, pur non essendovi residente. I paesi che hanno implementato il meccanismo di inversione contabile nazionale per non residenti sono Belgio, Francia, Italia, Paesi Bassi e Spagna.
    Esempio di transazione con inversione contabile nazionale per non residenti:

    Un venditore registrato ai fini IVA in Francia che non ha una sede fisica nel paese pubblica un articolo a € 12,00 su Amazon.fr, spedisce gli articoli dalla Francia e vende l'articolo a un cliente B2B situato in Francia.

    Aliquota IVA = 0% (inversione contabile nazionale per non residenti).

    Calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: € 12,00 / (1 + 0,20) = € 10,00 (prezzo base sul quale viene calcolata l'inversione contabile nazionale).

    Calcolo del prezzo finale dell'articolo IVA inclusa (IVA applicabile inclusa): € 10,00 x (1 + 0,00) = € 10,00.

Al momento, il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon non supporta i seguenti calcoli e funzioni correlate:

  • Qualsiasi altro calcolo dell'inversione contabile diverso da quello sopra descritto
    • Esempio: calcolo dell'inversione contabile relativa al prodotto sulle forniture nazionali come telefoni cellulari, al di sopra di una certa soglia; qualsiasi altra inversione contabile nazionale per non residenti, ecc.
  • Possibilità di specificare più origini della spedizione per gli ordini gestiti dal venditore
  • Calcolo dell'IVA sulle transazioni PrimeNow
  • Calcolo dell'IVA sui numeri di partita IVA locali dei venditori (che non siano convalidati dal Sistema elettronico di scambio di dati sull'IVA - VIES)
  • Calcolo dell'IVA su prodotti e servizi digitali, compresa la consegna di merci subordinate a una prestazione di servizi
  • Calcolo dei dazi doganali, delle tasse e delle imposte dovute per l'importazione di merci:
    • Esempio: merci importate dalla Cina nell'UE
  • Calcolo delle aliquote fiscali locali nei seguenti territori, in cui al momento sono supportate solo le aliquote fiscali continentali:
    • Corsica (Francia)
    • Azzorre e Madeira (Portogallo)
  • Calcolo dell'Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) nelle Isole Canarie (Spagna)
  • Consulta le domande frequenti sul Servizio di calcolo dell'IVA per un elenco dei territori dell'Unione europea che non rientrano nell'ambito di applicazione della normativa IVA dell'Unione europea
  • Calcolo di eventuali tasse/imposte regolamentari o ambientali:
    • Esempio: depositi di bottiglie e rifiuti di apparecchiature elettriche ed elettroniche (RAEE);
  • Calcolo dell'IVA a livello di spedizione:
    • Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon calcola l'IVA a livello di unità, e il risultato viene moltiplicato per la quantità di prodotto acquistata.
    • Esempio: se un cliente acquista 10 unità del prodotto X, il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon calcola l'IVA su un'unità e moltiplica il valore per 10.
  • Calcolo dell'IVA post-transazione e rettifiche di rendicontazione
  • Creazione di dichiarazioni IVA e altre dichiarazioni fiscali:
    • Esempio: Intrastat ed elenco delle vendite europee/Dichiarazioni riepilogative;
  • Obblighi IVA relativi ai movimenti transfrontalieri tra i paesi membri dell'Unione europea o l'Irlanda del Nord di merci proprie del venditore, come quelle trasferite tra i centri Logistica di Amazon
    Further information: Il venditore sarà responsabile dell'adempimento dei necessari obblighi relativi alla conformità. I dettagli dei trasferimenti transfrontalieri tra un centro logistico e l'altro sono disponibili nel Report Transazioni con IVA di Amazon nella sezione Report del tuo account di Seller Central.
  • Qualsiasi regime IVA speciale, compresi quelli di contabilità di cassa, margine di seconda mano o IVA speciale degli editori
  • Calcolo dell'IVA in considerazione della soglia di 10.000 EUR sotto la quale le micro-imprese hanno diritto all'esenzione per le vendite a distanza B2C nell'UE
  • Creazione di un report elettronico (formato XML della fattura in PDF) relativo alle fatture e alle note di credito per tutte le forniture da e verso San Marino e Romania
  • Creazione e report XML di fatture/note di credito tramite SDI di transazioni di vendita a distanza B2C nell'UE dall'Italia:
    • (a) quando il venditore è registrato ai fini IVA nel paese di destinazione. Per questa transazione, il servizio di calcolo dell'IVA genererà una fattura in formato PDF per la vendita B2C al cliente finale
      • Esempio: un venditore con sede in Italia esegue una vendita B2C a distanza dall'Italia a un cliente in AT. Il venditore ha un numero di partita IVA valido all'indirizzo sia di spedizione e sia di destinazione. Il servizio di calcolo dell'IVA genererà una fattura IVA in PDF con IVA per l'Austria.
    • (b) quando il servizio di calcolo dell'IVA genera solo una ricevuta per transazione di vendita (ad esempio, il venditore non ha fornito un numero di partita IVA nel paese di destinazione – o nel paese di provenienza della spedizione – e non ha scelto la semplificazione UOSS).

Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon si basa sulla correttezza dei numeri di partita IVA, del codice IVA del prodotto e di altre impostazioni di calcolo dell'IVA fornite o configurate dal venditore in Seller Central e, se del caso, del numero di partita IVA fornito dal cliente. I venditori sono gli unici responsabili di garantire che le informazioni e le impostazioni da loro fornite, comprese le origini delle spedizioni, vengano aggiornate in Seller Central qualora sia necessario e siano sempre accurate e attuali. Amazon non dichiara né garantisce che i calcoli dell'IVA o le fatture IVA prodotte dal proprio servizio di calcolo dell'IVA siano sempre corretti o che vengano sempre comunicati tempestivamente all'autorità fiscale competente (laddove i servizi includano tale segnalazione), né è obbligata a verificare o correggere le informazioni fornite dal venditore o dal cliente, pur riservandosi il diritto di farlo a propria discrezione. In particolare, Amazon declina ogni responsabilità per le fatture IVA errate a causa di informazioni inesatte o incomplete fornite dal venditore o dal cliente. Inoltre, laddove richieda ai venditori di fornire credenziali valide ai fini della fatturazione o della dichiarazione elettronica, Amazon non potrà creare una fattura IVA finché il venditore non avrà fornito i questi dati. Amazon declina ogni responsabilità in caso di mancata emissione di una fattura IVA per mancanza di informazioni corrette.

4. Requisiti di idoneità per il calcolo dell'IVA del venditore

Di seguito sono riportati i requisiti affinché un venditore sia idoneo a iscriversi ai servizi di calcolo dell'IVA:

Numero di partita IVA

  • Ai sensi della legislazione europea in materia di IVA, devi disporre di un numero di partita IVA intracomunitario valido nell'Unione europea e convalidato nel sistema di interscambio elettronico di dati sull'IVA (VIES) della Commissione europea. Il VIES è un sistema elettronico atto a convalidare i numeri di partita IVA, ossia numeri di identificazione degli operatori economici registrati nell'Unione europea per le transazioni transfrontaliere su merci o servizi.
  • Ai sensi della legislazione britannica in materia di IVA,devi disporre di un numero di partita IVA valido del Regno Unito e convalidato tramite il servizio apposito sul sito del governo del Regno Unito, "Check a UK VAT number".
  • Devi essere registrato ai fini IVA nei paesi in cui consenti di stoccare l'inventario e richiedi l'esecuzione dei calcoli IVA.

Ragione sociale

La ragione sociale del venditore su Seller Central deve corrispondere a quella associata al rispettivo numero di partita IVA detenuto dalle autorità fiscali.

Paese predefinito per il prezzo IVA esclusa

Devi selezionare il Regno Unito o uno dei 27 paesi dell'Unione europea come "Paese predefinito al prezzo IVA esclusa" e avere un numero di partita IVA convalidato dal governo nella regione prescelta.

Nota: Con l'iscrizione al servizio di calcolo dell'IVA, accetti di fornire le fatture per le spedizioni gestite da Amazon inviate da paesi per i quali non disponi di un numero di partita IVA convalidato nel VIES o nel sistema del Regno Unito e per le quali, di conseguenza, il servizio di calcolo dell'IVA non crea una fattura.

5. Numeri di partita IVA

Quando vendi sui marketplace europei di Amazon, il servizio di calcolo dell'IVA utilizzerà tutti i numeri di partita IVA convalidati (solo nei 27 paesi dell'Unione europea e nel Regno Unito) al fine di determinare la giurisdizione in cui esiste il debito IVA transazionale. Ai fini del calcolo e della fatturazione dell'IVA, il servizio di calcolo dell'IVA non prenderà in considerazione alcun numero di partita IVA europeo locale che un venditore abbia specificato nel proprio account. I numeri di partita IVA possono essere forniti durante il processo di iscrizione al servizio di calcolo dell'IVA e quindi gestiti nella sezione Informazioni fiscali disponibile in Seller Central nella pagina Informazioni sull'account.

Amazon esegue regolarmente la convalida dei numeri di partita IVA forniti dai venditori e dai clienti (vedi di seguito). Tuttavia, non può garantire in nessun momento la validità di un numero di partita IVA utilizzato nel servizio di calcolo dell'IVA. Nel servizio di calcolo dell'IVA saranno utilizzati solo i numeri di partita IVA convalidati dalle autorità governative, concessi dagli stati membri dell'Unione europea o dal Regno Unito.

I numeri di partita IVA vengono convalidati con vari metodi:

  • Se viene attivato un numero di partita IVA per le transazioni intracomunitarie (transfrontaliere UE), verrà convalidato tramite la banca dati del sistema di interscambio di informazioni in materia di IVA dell'UE (VIES). Maggiori informazioni sul processo di convalida sono disponibili qui.
  • Se un numero di partita IVA del Regno Unito è stato emesso dal governo britannico, verrà convalidato tramite il sistema di convalida proprio del Regno Unito. Maggiori informazioni sul processo di convalida sono disponibili qui;
  • Amazon consente ai clienti di inserire i propri numeri di partita IVA locali (numeri di partita IVA che possono essere convalidati solo tramite il sito web delle autorità fiscali locali) in Italia e in Spagna. I numeri di partita IVA locali vengono convalidati nel VIES e successivamente sul sito web dell'autorità fiscale locale, ove disponibile. A partire dal 1° gennaio 2020, questi numeri di partita IVA locali non sono più idonei per l'esenzione IVA in relazione alla cessione intracomunitaria di merci B2B. Tali transazioni sono invece soggette all'IVA del paese di origine. Questi numeri di partita IVA locali sono convalidati tramite la procedura descritta di seguito:
    • I numeri di partita IVA italiani vengono convalidati sul sito web dell'autorità fiscale italiana, l'Agenzia delle entrate.
    • Per i numeri di partita IVA polacchi, questi sono convalidati sul sito web dell'autorità fiscale polacca locale, https://ppuslugi.mf.gov.pl/_/#1
    • Per i numeri di partita IVA spagnoli è necessaria una copia della certificazione IVA. Maggiori informazioni sulla procedura di convalida sono disponibili qui.

L'obbligo di disporre di un numero di partita IVA nel paese in cui è stoccato l'inventario

Se il venditore dispone di merci stoccate in uno dei nostri centri logistici europei, per fare in modo che il servizio di calcolo e fatturazione dell'IVA possa svolgere il calcolo dell'IVA, dovrà disporre, in tale giurisdizione, di un numero di partita IVA validato dalle autorità governative. Per esempio, se il venditore dispone di articoli in un centro logistico tedesco, deve disporre di un numero di partita IVA tedesco valido nel VIES.

Se un venditore si iscrive correttamente al servizio di calcolo dell'IVA e successivamente rimuove i numeri di partita IVA dal proprio account Seller Central, o se non dispone di un numero di partita IVA convalidato dalle autorità governative per una determinata giurisdizione, il servizio di calcolo dell'IVA addebiterà al cliente il prezzo comprensivo d'imposta, senza però svolgere il calcolo dell'IVA né creare una fattura IVA. Il servizio di calcolo dell'IVA creerà una ricevuta solo per gli ordini associati a un logo di fattura IVA scaricabile. Sarà pertanto il venditore a essere responsabile della creazione della fattura.

Obbligo di disporre di un numero di partita IVA nel paese di destinazione dell'UE per le vendite a distanza B2C

A partire dal 1° luglio 2021, i venditori saranno tenuti ad avere un numero di partita IVA per ciascuno dei paesi UE nei quali effettuano vendite a distanza B2C o a dimostrare la registrazione all'Union One-Stop Shop (OSS) nella pagina Impostazioni imposte.

In caso contrario, il servizio di calcolo dell'IVA addebiterà al cliente il prezzo IVA inclusa, ma non eseguirà un calcolo dell'IVA né genererà una fattura IVA. Il servizio di calcolo dell'IVA creerà una ricevuta solo per gli ordini associati a un logo di fattura IVA scaricabile. Sarà pertanto il venditore a essere responsabile della creazione della fattura.

Ragione sociale su Seller Central

Per usufruire del servizio di calcolo dell'IVA è necessario fornire la ragione sociale in Seller Central, da Impostazioni > Informazioni sull'account > Informazioni sull'attività commerciale > Informazioni d'identità, che dovrà corrispondere esattamente a quella associata al numero di partita IVA del venditore. Dopo aver inserito questo dato correttamente, e laddove desiderasse mostrare un nome commerciale diverso nella propria vetrina, il venditore potrà aggiornare il "Nome visualizzato sul sito" da Impostazioni > Informazioni sull'account > Informazioni sull'attività commerciale > Nome da mostrare.

Numero di partita IVA di gruppo

Se il venditore dispone di un numero di partita IVA di gruppo e la società che si sta iscrivendo al servizio di calcolo dell'IVA non è il membro rappresentante, è necessario fornire il "Certificato dei membri" che indica tutte le ragioni sociali delle aziende associate al numero di partita IVA. Per poter superare il controllo di idoneità della ragione sociale, su questo certificato deve essere indicata la ragione sociale dell'azienda che si sta iscrivendo al servizio di calcolo dell'IVA.

6. Determinazione della giurisdizione IVA

La logica di selezione della giurisdizione Vertex utilizza le informazioni provenienti da quattro dettagli relativi alle transazioni per determinare se si tratta di una transazione B2B o B2C, nonché la giurisdizione IVA e il tipo di imposta (ad esempio, IVA). I quattro dettagli relativi alle transazioni sono i seguenti:

  • Numeri di partita IVA del venditore
  • Dichiarazione Union One-Stop Shop (OSS)
  • Numeri di partita IVA dei clienti (ove applicabile)
  • Origine della spedizione (paese di partenza)
  • Destinazione della spedizione (paese di arrivo/destinazione)

6.1 Registrazioni IVA del venditore

Tutti i numeri di partita IVA UE e del Regno Unito convalidati dal governo che sono stati inviati dal venditore sono disponibili in Impostazioni > Informazioni sull'account > Informazioni fiscali > Dati della sede (Numeri di registrazione IVA/GST per alcuni negozi) in Seller Central.

6.2 Registrazioni IVA dei clienti

Verranno presi in considerazione tutti i numeri di partita IVA europei e britannici che sono stati forniti dal cliente nel proprio account Amazon.

Dal 1° gennaio 2020, la legislazione europea in materia di IVA richiede, come condizione essenziale per la cessione transfrontaliera di merci in regime di esenzione IVA o ad aliquota zero, un numero di partita IVA dell'Unione europea (valido nel VIES) del cliente in un paese diverso da quello di origine.

Qualora un cliente non disponga di un numero di partita IVA valido nel VIES, ma solo di un numero di partita IVA locale, non sarà possibile applicare l'esenzione IVA UE per la cessione transfrontaliera di merci e verrà pertanto addebitata l'IVA del paese di origine della spedizione. Quanto detto vale specificamente per i clienti in Italia e Spagna.

Per esempio, quando un venditore che disponga di un numero di partita IVA in Germania valido nel VIES spedisce prodotti dalla Germania a clienti Amazon Business in Spagna dotati solo di numeri di partita IVA spagnoli locali, il venditore non può considerare in regime di esenzione da IVA o ad aliquota zero tale cessione transfrontaliera; pertanto, per la movimentazione di merci sarà applicata l'IVA tedesca, essendo la Germania il paese di origine.

6.3 Origine della spedizione

6.3.1. Prodotti spediti tramite Logistica di Amazon: una volta spedito il prodotto, per le spedizioni provenienti da un centro logistico Amazon, il calcolo finale dell'IVA prenderà in considerazione l'effettiva origine della spedizione (paese di spedizione).

6.3.2. Prodotti gestiti dal venditore ai fini del calcolo dell'IVA: per le spedizioni gestite dal venditore utilizzeremo l'origine della spedizione predefinita (paese di partenza) configurata nelle impostazioni di calcolo dell'IVA del venditore, a meno che quest'ultimo non la aggiorni durante il processo di creazione della spedizione. Sarà cura dei venditori assicurarsi che l'origine della spedizione predefinita nel proprio account Seller Central sia sempre aggiornata.

6.4 Destinazione della spedizione:

la destinazione della spedizione si basa sul paese, sulla contea/provincia, sulla città e sul codice postale forniti dal cliente, poiché il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon effettuerà il calcolo anche per gli ordini spediti in determinati territori esclusi dall'IVA. Per il calcolo delle imposte il nostro servizio di calcolo dell'IVA farà riferimento alla posizione fiscale che, secondo l'analisi del nostro sistema, risulta essere quella più accurata quando messa in relazione con i dettagli dell'indirizzo del cliente.

7. Assegnazione di un codice IVA del prodotto

Il codice IVA del prodotto è importante per determinare l'aliquota IVA applicabile sui prodotti pubblicati dal venditore nel paese in cui l'IVA è obbligatoria (giurisdizione fiscale).

Come impostazione predefinita del sistema, la quota standard del codice IVA del prodotto (UNO_STANDARD_GENERALE) verrà impostata come valore predefinito del venditore una volta abilitati i servizi di calcolo dell'IVA. Il servizio di calcolo dell'IVA applicherà sempre l'aliquota IVA standard sui prodotti in ognuno dei paesi (per esempio, al momento il 19% in Germania, il 20% nel Regno Unito).

Qualora desideri modificare la posizione predefinita del sistema e assegnare un altro codice IVA del prodotto, il venditore potrà farlo modificandolo nelle impostazioni fiscali o assegnando un codice IVA del prodotto a livello di offerta. L'assegnazione del codice IVA del prodotto a livello di offerta si applica a ciascuna offerta individuale. Inoltre, è possibile utilizzarla per scegliere un codice IVA diverso da quello predefinito da te selezionato. Il codice IVA del prodotto assegnato a livello di offerta avrà la priorità rispetto a quello predefinito.

Per maggiori informazioni, consulta la pagina Aliquote IVA e codici IVA dei prodotti.

Nota: Affinché siano validi ai fini dei calcoli dell'IVA, tutti i codici IVA del prodotto devono essere scritti correttamente, esattamente come riportati nelle pagine di aiuto europee di Seller Central. I codici IVA del prodotto non validi non saranno presi in considerazione per il calcolo dell'IVA: in questo caso, varranno quelli predefiniti dal venditore. Le assegnazioni del codice IVA del prodotto a livello di offerta sono valide solo per il negozio per cui il venditore effettua l'assegnazione. Qualora desideri che l'assegnazione sia valida in tutti i negozi europei, devi eseguire un'assegnazione del codice IVA a livello di offerta in ciascuno dei negozi.

8. Assegnazione del paese predefinito per il prezzo IVA esclusa

Nota: Iscrivendosi al servizio di calcolo dell'IVA e al programma Logistica di Amazon, il venditore potrebbe ricevere per i prodotti gestiti da Amazon un trattamento IVA diverso rispetto a quelli gestiti dal venditore. I venditori sono gli unici responsabili di garantire che l'origine della spedizione e il paese predefiniti per il prezzo IVA esclusa siano sempre accurati e aggiornati.

8.1 Prodotti gestiti tramite Logistica di Amazon

  • Venditori UE iscritti a Logistica di Amazon: il paese predefinito per il prezzo IVA esclusa sarà preselezionato nelle impostazioni tasse del venditore in modo che corrisponda al paese di origine (luogo di partenza) predefinito, a condizione che, nel proprio account Seller Central, il venditore disponga di un numero di partita IVA convalidato dalle autorità governative per tale paese.
  • Venditori non europei iscritti a Logistica di Amazon: i venditori non europei che spediscono prodotti da paesi al di fuori dell'Unione europea e del Regno Unito e utilizzano il servizio Logistica di Amazon sono tenuti a specificare il paese predefinito per il prezzo IVA esclusa. Per quanto riguarda il paese selezionato, il venditore deve disporre nel proprio account di Seller Central di un numero di partita IVA convalidato dalle autorità governative all'interno di uno dei 27 paesi dell'Unione europea o del Regno Unito.
    Nota: Se importa prodotti da un paese al di fuori dell'Europa, assolvendo ai dazi e alle imposte associati all'importazione ed effettuando quindi delle vendite locali (all'interno dell'Unione europea o nel Regno Unito) da uno qualsiasi dei 27 paesi dell'Unione europea o dal Regno Unito, il venditore può specificare quel punto di importazione come origine predefinita della spedizione. In tal caso, il paese predefinito per il prezzo IVA esclusa verrà preselezionato in modo che corrisponda all'indirizzo del mittente predefinito.

8.2. Prodotti gestiti dal venditore

Nel caso in cui un venditore disponga di un indirizzo del mittente (luogo di partenza) predefinito situato al di fuori dell'Unione europea, il servizio di calcolo dell'IVA non genererà fatture IVA né eseguirà calcoli IVA. Sarà responsabilità del venditore creare le fatture IVA e contabilizzare l'imposta su tutti gli ordini da lui gestiti.

9. Determinazione del prezzo al netto e al lordo dell'IVA

Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon utilizza tre componenti principali per supportare il calcolo dell'IVA visualizzato durante l'offerta di un prodotto, al pagamento di un ordine e sulle fatture, ossia:

  • numeri di partita IVA e impostazioni di calcolo dell'IVA configurate dal venditore
  • logica e regole incorporate in Vertex Indirect Tax O Series
  • metodologie congiuntamente applicate da Amazon. Per esempio: determinazione del prezzo IVA esclusa e assegnazione di promozioni a livello di ordine ai singoli articoli in un ordine.

Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon utilizza il prezzo di vendita comprensivo di IVA fornito dal venditore ("prezzo esposto") e la logica descritta di seguito, basata sullo stato di registrazione IVA del venditore, per stabilire, ove applicabile, quale aliquota IVA verrà utilizzata per ricavare il prezzo al netto dell'IVA ("prezzo IVA esclusa").

9.1 Calcolo dell'IVA a partire dal prezzo esposto per ricavare il prezzo [effettivo o] IVA esclusa:

I venditori devono fornire un prezzo esposto degli articoli mirato ai clienti dei negozi locali in cui pubblicano i propri articoli (Regno Unito, Germania, Francia, Italia, Polonia, Paesi Bassi, Spagna o Svezia). Pertanto, il calcolo dell'IVA in base al prezzo esposto viene generalmente eseguito secondo la procedura indicata di seguito:

9.1.1. Per le transazioni business-to-business (B2B):

  • Se il venditore dispone, nel paese del negozio, di un numero di partita IVA convalidato dalle autorità governative, il servizio di calcolo dell'IVA utilizzerà l'aliquota IVA del negozio per stabilire il prezzo IVA esclusa a partire dal prezzo esposto. L'aliquota IVA applicata dipende dal codice IVA del prodotto definito dal venditore nelle impostazioni tasse unitamente ad altri requisiti di logica.
  • Se il venditore non dispone, nel paese del negozio, di un numero di partita IVA convalidato dalle autorità governative, il servizio di calcolo dell'IVA utilizzerà l'aliquota IVA del paese predefinito per il prezzo IVA esclusa per stabilire il prezzo IVA esclusa a partire dal prezzo esposto. L'aliquota IVA applicata dipende dal codice IVA del prodotto definito dal venditore nelle impostazioni fiscali unitamente ad altri requisiti di logica.

9.1.2. Per le transazioni business-to-consumer (B2C):

  • Se il venditore dispone 1) di un numero di partita IVA convalidato dal governo nel paese del marketplace e 2) di un numero di partita IVA convalidato dal governo nel paese di destinazione, o ha scelto la semplificazione Union One-Stop Shop (OSS), i servizi di calcolo dell'IVA utilizzeranno l'aliquota IVA del marketplace per determinare il prezzo IVA esclusa da quello esposto. L'aliquota IVA applicata dipende dal codice IVA del prodotto definito dal venditore nelle impostazioni fiscali; o
  • Se il venditore 1) dispone di un numero di partita IVA convalidato dalle autorità governative nel paese di destinazione o si è registrato al sistema semplificato Union One-Stop Shop (OSS) e 2) ha specificato il paese predefinito per il prezzo IVA esclusa, il servizio di calcolo dell'IVA utilizzerà l'aliquota IVA del paese predefinito per il prezzo IVA esclusa per stabilire il prezzo IVA esclusa a partire dal prezzo esposto. L'aliquota IVA applicata dipende dal codice IVA del prodotto definito dal venditore nelle impostazioni fiscali; o
  • In tutti gli altri casi, il servizio di calcolo dell'IVA utilizzerà l'aliquota IVA del paese di origine della spedizione (consulta anche le regole IVA UE per la vendita a distanza riportate sopra) per stabilire il prezzo IVA esclusa a partire dal prezzo esposto. L'aliquota IVA applicata dipende dal codice IVA del prodotto definito dal venditore nelle impostazioni fiscali.

Di seguito sono riportati alcuni esempi che mostrano la metodologia di determinazione del prezzo IVA esclusa sopra descritta. Negli esempi seguenti sono state utilizzate le aliquote IVA standard tedesca (19%) e polacca (23%). L'effettiva aliquota IVA utilizzata dipenderà dal codice IVA del prodotto (consulta la sezione 7.0).

Esempio A:

  • Transazione B2B (business-to-business) nell'UE: se il venditore è registrato ai fini IVA nel paese del negozio e vende il prodotto a un cliente registrato ai fini IVA all'interno dell'Unione europea, utilizzeremo l'aliquota IVA del paese del negozio del prodotto per ricavare il prezzo IVA esclusa.

    Un venditore registrato ai fini IVA tedesca che pubblica un articolo a € 11,90 su Amazon.de, per un articolo soggetto a IVA con l'aliquota standard visualizzerà il seguente prezzo IVA esclusa (o il prezzo totale pagato comprensivo di qualsiasi IVA applicabile):

    11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00

  • Transazione B2B (business-to-business) nell'UE: se il venditore non dispone di un numero di partita IVA nel paese del negozio e vende il prodotto a un cliente registrato ai fini IVA all'interno dell'Unione europea, utilizzeremo l'aliquota IVA del paese predefinito per il prezzo IVA esclusa del venditore per ricavare tale prezzo.

    Un venditore registrato ai fini IVA in Polonia, il cui paese predefinito per il prezzo IVA esclusa è la Polonia, e che non è registrato in Germania ai fini IVA, pubblica su Amazon.de un articolo a € 12,30. Per un articolo soggetto a IVA con l'aliquota standard, il venditore visualizzerà il seguente prezzo IVA esclusa (o il prezzo totale pagato comprensivo di qualsiasi IVA applicabile):

    12,30 / (1 + 0,23) = € 10,00

Esempio B:

Transazione B2C (business-to-consumer) nell'UE: Se il venditore dispone, nel paese di destinazione, di un numero di partita IVA, o si è registrato all'Union One-Stop Shop (OSS) e invia il prodotto a un cliente privo di registrazione IVA nella UE, il servizio di calcolo dell'IVA utilizzerà l'aliquota IVA del paese di origine per stabilire il prezzo IVA esclusa a partire dal prezzo esposto. L'aliquota IVA applicata dipende dal codice IVA del prodotto definito dal venditore nelle impostazioni fiscali;

Nota:

Di seguito è riportato un esempio di transazione B2C nell'UE. Per l'elenco completo dei risultati B2C per l'UE, consulta la sezione 9.1. (Calcolo dell'IVA a partire dal prezzo esposto per ricavare il prezzo effettivo o IVA esclusa).

Un venditore registrato ai fini IVA in Germania, che pubblica un articolo a € 11,90 su Amazon.de e spedisce il prodotto dalla Germania a un cliente in Polonia, per un articolo soggetto a IVA con l'aliquota standard visualizzerà il seguente prezzo IVA esclusa:

11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00

Nota: Clienti Amazon Business: La logica sopra descritta verrà utilizzata per stabilire il prezzo dell'articolo IVA esclusa visualizzato ai clienti Amazon Business sul sito web di Amazon nell'ambito della loro esperienza di acquisto Amazon Business.

9.2 Calcolo dell'IVA sul prezzo al netto dell'IVA:

Una volta stabilito il prezzo IVA esclusa in base alla logica riportata sopra, il calcolo dell'IVA viene eseguito nuovamente sul prezzo IVA esclusa. Ciò si traduce in un prezzo IVA inclusa accurato, che è anche il prezzo totale addebitato al cliente.

9.2.1. Calcolo dell'IVA sull'articolo:

Una volta stabilito il prezzo IVA esclusa, si determina il prezzo finale di vendita IVA compresa effettuando un calcolo dell'IVA tramite la metodologia descritta in precedenza. Questo calcolo tiene conto dei tre componenti primari, cioè i numeri di partita IVA, le regole e la logica Vertex e le metodologie congiuntamente applicate da Amazon.

Di seguito sono riportati alcuni esempi per illustrare il calcolo dell'IVA:

Venditore che non ha scelto la semplificazione Union One-Stop Shop (OSS), ma che possiede un numero di partita IVA valido per il paese di destinazione

  • Transazione B2C (business-to-consumer) nell'UE: un venditore registrato ai fini IVA tedesca e austriaca pubblica un articolo a 11,90 EUR su Amazon.de, spedisce l'articolo dalla Germania e vende l'articolo a un cliente B2C con sede in Austria (aliquota IVA = 20%):

    calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00

    calcolo finale del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x (1 + 0,20) = € 12,00

    Questo perché l'aliquota IVA in Austria è pari al 20%. Il prezzo IVA esclusa rimane lo stesso, ma il prezzo pagato dal cliente aumenta a causa dell'aliquota IVA più elevata in Austria.

Venditore che non ha aderito alla semplificazione Union One-Stop Shop (OSS) e non dispone di un numero di partita IVA valido nel paese di destinazione

  • Transazione B2C (business-to-consumer) nell'UE: un venditore registrato ai fini IVA in Germania e pubblica un articolo a € 11,90 su Amazon.de, spedisce l'articolo dalla Germania e vende l'articolo a un cliente B2C con sede in Austria (aliquota IVA = 20%):

    In questo caso, il venditore non dispone di un numero di partita IVA valido in Austria, né della registrazione Union One-Stop Shop (OSS), quindi ai sensi della normativa IVA dell'Unione europea non può effettuare il calcolo dell'IVA.

Venditore che ha scelto di aderire alla semplificazione Union One-Stop Shop (OSS)

  • Transazione B2C (business-to-consumer) nell'UE: un venditore registrato ai fini IVA in Germania e che ha scelto la semplificazione Union One-Stop Shop (OSS) pubblica un articolo a € 11,90 su Amazon.de, spedisce l'articolo dalla Germania e vende l'articolo a un cliente B2C con sede in Austria (aliquota IVA = 20%):

calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00

calcolo finale del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x (1 + 0,20) = € 12,00

Il venditore addebita l'IVA applicabile nel paese di destinazione per le vendite transfrontaliere B2C nell'ambito del proprio numero di partita IVA OSS (Union One-Stop Shop); in questo esempio, verrà applicato il 20% dell'IVA austriaca. Il prezzo IVA esclusa rimane lo stesso, ma il prezzo pagato dal cliente aumenta a causa dell'aliquota IVA più elevata in Austria.

  • Transazione B2B (business-to-business) nell'UE: un venditore registrato ai fini IVA tedesca e austriaca pubblica un articolo a 11,90 EUR su Amazon.de, spedisce l'articolo dalla Germania e vende l'articolo a un cliente B2B con sede in Austria (aliquota IVA = 0% - cessione intracomunitaria di beni):

    calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00

    Calcolo del prezzo finale dell'articolo IVA inclusa (prezzo totale pagato, inclusa l'eventuale IVA applicabile): 10,00 x (1 + 0,00) = € 10,00

  • Transazione B2B (business-to-business) nell'UE: un venditore registrato ai fini IVA in Germania e in Italia pubblica un articolo a € 11,90 su Amazon.de, lo spedisce dalla Germania e lo vende a un cliente B2C con sede in Italia e numero di partita IVA locale italiano:

    calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00

    calcolo finale del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x (1 + 0,19) = € 11,90

    È stata addebitata l'IVA del paese di origine, dal momento che non è possibile addebitare quella sulle vendite a distanza: il cliente, infatti, dispone di un numero di partita IVA locale italiano (non si tratta quindi di una vendita B2C soggetta alle regole relative all'IVA sulle vendite a distanza) e non è pertanto possibile applicare l'esenzione IVA dello 0% per la cessione intracomunitaria di merci, perché il numero di partita IVA del cliente non è valido nel VIES.

9.2.2. Calcolo dell'IVA sulle promozioni:

Le promozioni comprendono un prezzo fisso: ciò significa che il valore della promozione IVA inclusa viene stabilito solo dopo il calcolo del prezzo di vendita finale IVA inclusa (consulta la sezione 8.2 A). L'IVA sulla promozione viene calcolata in base all'aliquota associata all'articolo. Una volta determinato il valore della promozione IVA inclusa, utilizzeremo l'aliquota IVA associata all'articolo per ricavare il valore della promozione al netto dell'IVA.

  • Esempio A:

    Transazione B2C (business-to-consumer) nell'UE: un venditore registrato ai fini IVA tedesca e austriaca pubblica un articolo a 11,90 EUR su Amazon.de e vende l'articolo a un cliente B2C con sede in Austria (aliquota IVA = 20%) con una promozione del 10%:

    calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00 (prezzo esposto sul sito web Amazon.de)

    calcolo del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x (1 + 0,20) = € 12,00 (aliquota IVA in Austria)

    calcolo della promozione dell'articolo IVA inclusa: 12,00 x 0,10 = € 1,20

    calcolo della promozione dell'articolo IVA esclusa: 1,20 / (1 + 0,20) = € 1,00

    calcolo finale del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 12,00 – 1,20 = € 10,80

  • Esempio B:

    Transazione B2B (business-to-business) nell'UE: un venditore registrato ai fini IVA in Germania e in Austria pubblica un articolo a € 11,90 su Amazon.de e vende l'articolo a un cliente B2B con sede in Austria (aliquota IVA = 0% per cessione intracomunitaria di merci consentita dalla presenza di un numero di partita IVA valido nel VIES) con una promozione del 10%:

    calcolo del prezzo dell'articolo IVA esclusa: 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00 (prezzo esposto sul sito web Amazon.de)

    calcolo del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x (1 + 0,00) = € 10,00

    calcolo della promozione dell'articolo IVA inclusa: 10,00 x 0,10 = € 1,00

    calcolo della promozione dell'articolo IVA esclusa: 1,00 / (1 + 0,00) = € 1,00

    calcolo finale del prezzo dell'articolo IVA inclusa: 10,00 – 1,00 = € 9,00

9.2.3. Calcolo dell'IVA sulla spedizione:

Le spese di spedizione comprendono un prezzo fisso: ciò significa che il costo di spedizione non varia in base ai dettagli transazionali elencati nella sezione 6.0. Solo il costo di spedizione IVA esclusa può variare da una transazione all'altra; consulta l'opzione di tassabilità della spedizione riportata di seguito.

Esempio A:

  • Transazione B2C (business-to-consumer) nell'UE:

    un venditore registrato ai fini IVA tedesca e austriaca spedisce un articolo dalla Germania a un cliente B2C sia in Germania (19%) che in Austria (20%) e le spese di spedizione IVA inclusa sono le stesse per entrambi i paesi, vale a dire 5,00 EUR. In entrambi i casi, il cliente pagherà sempre l'intero importo di € 5,00

    Spese di spedizione fisse IVA inclusa a un cliente tedesco: € 5,00

    Calcolo delle spese di spedizione IVA esclusa: 5,00 / (1 + 0,19) = € 4,20

    Spese di spedizione fisse IVA inclusa a un cliente austriaco: € 5,00

    Calcolo delle spese di spedizione IVA esclusa: 5,00 / (1 + 0,20) = € 4,17

  • Transazione B2B (business-to-business) nell'UE:

    un venditore registrato ai fini IVA in Germania e in Austria spedisce un articolo dalla Germania a un cliente B2B sia in Germania (19%) che in Austria (0% per cessione intracomunitaria di merci consentita dalla presenza di un numero di partita IVA valido nel VIES) e le spese di spedizione IVA inclusa sono le stesse per entrambi i paesi, vale a dire € 5,00. In entrambi i casi, il cliente pagherà sempre l'intero importo di € 5,00.

    Spese di spedizione fisse IVA inclusa a un cliente tedesco: € 5,00

    Calcolo delle spese di spedizione IVA esclusa: 5,00 / (1 + 0,19) = € 4,20

    Spese di spedizione fisse IVA inclusa a un cliente austriaco: € 5,00

    Calcolo delle spese di spedizione IVA esclusa: 5,00 / (1 + 0,00) = € 5,00

Opzioni di tassabilità della spedizione:

Per impostazione predefinita, a ciascun costo di spedizione viene assegnato lo stesso codice fiscale del prodotto dell'articolo corrispondente. Pertanto, le stesse regole di tassabilità del prodotto saranno applicate alle spese di spedizione. Un venditore può ignorare la regola di tassabilità della spedizione predefinita indicando se la spedizione deve essere sempre tassabile all'aliquota IVA standard.

I venditori si devono rivolgere a un consulente fiscale se hanno bisogno di assistenza nella configurazione di questa impostazione fiscale per la loro attività.

9.2.4. Calcolo dell'IVA sui costi della confezione regalo:

I costi della confezione regalo prevedono un prezzo fisso, il che significa che il prezzo totale della confezione regalo non varia in base ai dettagli transazionali elencati nella sezione 6.0. Solo il costo della confezione regalo IVA esclusa può variare da una transazione all'altra; consulta l'opzione di tassabilità della confezione regalo.

Esempio A:

  • Transazione B2C (business-to-consumer) nell'UE:

    un venditore registrato ai fini IVA tedesca e austriaca confeziona un articolo e lo spedisce dalla Germania a un cliente sia in Germania (19%) che in Austria (20%). Il costo della confezione regalo IVA inclusa è lo stesso per entrambi i paesi, vale a dire 3,00 EUR. In entrambi i casi, il cliente pagherà sempre l'intero importo di 3,00 EUR.

    Costo fisso della confezione regalo IVA inclusa a un cliente tedesco: € 3,00

    Calcolo del costo della confezione regalo IVA esclusa: 3,00 / (1 + 0,19) = € 2,52

    Costo fisso della confezione regalo IVA inclusa a un cliente austriaco: € 3,00

    Calcolo del costo della confezione regalo IVA esclusa: 3,00 / (1 + 0,20) = € 2,50

  • Transazione B2B (business-to-business) nell'UE:

    Un venditore registrato ai fini IVA in Germania e in Austria confeziona un articolo e lo spedisce dalla Germania a un cliente sia in Germania (19%) che in Austria (0% per cessione intracomunitaria di merci consentita dalla presenza di un numero di partita IVA valido nel VIES). Il costo della confezione regalo IVA inclusa è lo stesso per entrambi i paesi, vale a dire 3,00 EUR. In entrambi i casi, il cliente pagherà sempre l'intero importo di 3,00 EUR.

    Costo fisso della confezione regalo IVA inclusa a un cliente tedesco: € 3,00

    Calcolo del costo della confezione regalo IVA esclusa: 3,00 / (1 + 0,19) = € 2,52

    Costo fisso della confezione regalo IVA inclusa a un cliente austriaco: € 3,00

    Calcolo del costo della confezione regalo IVA esclusa: 3,00 / (1 + 0,0) = € 3,00

Opzioni di tassabilità per le confezioni regalo:

come impostazione predefinita, a ciascun costo della confezione regalo viene assegnato lo stesso codice fiscale del prodotto dell'articolo corrispondente. Pertanto, le stesse regole di tassabilità del prodotto saranno applicate ai costi della confezione regalo. Un venditore può ignorare la regola di tassabilità predefinita della confezione regalo indicando se la confezione regalo deve essere sempre tassabile all'aliquota IVA standard.

Qualora avesse bisogno di assistenza nella configurazione di questa impostazione fiscale per la sua attività, le suggeriamo di rivolgersi a un consulente fiscale.

10. Tempo di vendita considerato per il calcolo dell'IVA

L'IVA viene precalcolata al momento del completamento dell'ordine sulla base delle regole e delle aliquote previste per il calcolo dell'IVA in vigore alla data del completamento dell'ordine. Tuttavia, l'IVA effettivamente addebitata al cliente si basa sulle regole di calcolo dell'IVA (compreso lo stato del numero di partita IVA del venditore e del cliente), sulle tariffe e sull'effettiva origine di spedizione/destinazione in vigore al momento.

A seconda di come viene gestita la spedizione, l'autorizzazione all'addebito in base al metodo di pagamento potrebbe verificarsi poco dopo l'inoltro dell'ordine o immediatamente prima della spedizione del prodotto.

Tra la data di pagamento dell'ordine e quella di spedizione possono intervenire diversi cambiamenti. Di conseguenza, l'importo dell'IVA precalcolata potrebbe differire dall'importo effettivamente addebitato. Ad esempio, le regole o le aliquote di calcolo dell'IVA e l'origine effettiva della spedizione potrebbero cambiare (su Impostazioni di Logistica di Amazon) e ciò potrebbe comportare un aumento o una riduzione dell'IVA applicata e quindi un aumento o una riduzione del margine di prezzo.

11. Rimborsi

Gli importi dei rimborsi vengono considerati IVA esclusa, il cui calcolo seguirà la logica del calcolo dell'IVA sulla transazione di vendita originale a cui si riferiscono.

La procedura di rimborso al cliente dipenderà dal fatto che la spedizione del prodotto sia avvenuta tramite Logistica di Amazon o sia stata gestita dal venditore.

11.1 Prodotti spediti tramite Logistica di Amazon

Il servizio di calcolo dell'IVA calcolerà l'IVA sui rimborsi e sulle rettifiche a prescindere dal reso cliente: è il caso, per esempio, del venditore che effettua un rimborso parziale per il prodotto, senza però richiederne la restituzione.

Nota: Amazon non calcolerà l'IVA sui consumi per le rettifiche contrassegnate come sconti/omaggi. Il servizio di calcolo dell'IVA effettua il calcolo sul reso di merci fisiche senza tenere in considerazione il periodo di tempo che intercorre tra la vendita originale e il reso.

11.2 Prodotti gestiti dal venditore

Il servizio di calcolo dell'IVA calcolerà l'IVA sui rimborsi effettuati dal venditore tramite Seller Central. Tutti questi rimborsi vengono effettuati a sola discrezione del venditore.

Nota: Amazon non calcolerà l'IVA sui consumi per le rettifiche contrassegnate come sconti/omaggi.

Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon non supporta i rimborsi della sola IVA. Ciò vale principalmente per le cessioni transfrontaliere di merci B2B nell'Unione europea laddove il cliente comunichi al venditore, a cessione completata, di essere in possesso di un numero di partita IVA valido nell'altro paese dell'Unione europea e chieda il rimborso dell'IVA applicata. Se il venditore desidera elaborare un rimborso della sola IVA, deve utilizzare l'opzione di rimborso di cortesia e produrre una propria nota di accredito e una nuova fattura IVA.

12. Manutenzione dell'aliquota IVA

Le aliquote IVA, nonché le regole e la logica di calcolo dell'IVA, sono rese disponibili dal nostro fornitore esterno, Vertex, che invia aggiornamenti mensili che noi implementiamo prima della fine del mese di calendario.

13. Fatturazione con IVA

I servizi di calcolo dell'IVA di Amazon creeranno automaticamente fatture IVA e note di accredito al cliente a nome e per conto del venditore. Tuttavia, il venditore rimane legalmente l'emittente della fattura IVA generata utilizzando i servizi di calcolo dell'IVA di Amazon. Il calcolo dell'IVA e la generazione della fattura si verificheranno anche sugli ordini effettuati prima della data di attivazione ma gestiti dopo la data di attivazione. Assicurati di non emettere più fatture IVA e note di credito per gli ordini e per tutte le transazioni eseguite dopo l'iscrizione al servizio di calcolo dell'IVA di Amazon.

I venditori dovranno comunque emettere note di credito, come richiesto, per le transazioni avvenute prima dell'iscrizione ai servizi di calcolo dell'IVA, ma che sono solo restituite/rimborsate.

Nota: Il servizio di calcolo dell'IVA di Amazon utilizza le regole della direttiva IVA dell'UE e della normativa sull'IVA del Regno Unito per creare fatture IVA e non eccezioni specifiche per ogni paese. I venditori dovranno comunque emettere note di credito, come richiesto, per le transazioni avvenute prima dell'iscrizione ai servizi di calcolo dell'IVA, ma che sono solo restituite/rimborsate.

13.1. Numero della fattura

Verrà creata una sequenza unica di fatture IVA e note di credito per ogni paese per il quale il venditore dispone di un numero di partita IVA convalidato dalle autorità governative, che verrà stampato sui documenti. I numeri di fattura vengono creati in sequenza numerica. Nel caso in cui un venditore disattivi il servizio di calcolo dell'IVA e poi lo riattivi, la sequenza continuerà dall'ultimo numero.

13.2. Tipi di documenti

  • Fatture IVA e note di credito semplificate: le fatture IVA e le note di credito semplificate vengono create quando un venditore vende con il proprio numero di partita IVA spagnolo a clienti che non hanno fornito un numero di partita IVA, un numero di iscrizione al registro delle imprese o la propria carta d'identità.
  • Ricevute: le fatture con IVA non verranno create nei casi descritti di seguito.
    • Un venditore vende con il proprio numero di partita IVA italiano a clienti che non hanno fornito un numero di partita IVA o un codice fiscale nel proprio account Amazon.
    • Un venditore che non ha fornito ad Amazon un numero di partita IVA per il paese di destinazione o una prova di registrazione all'Union One-Stop Shop (OSS) effettua transazioni B2C transfrontaliere a distanza.
    • Un venditore spedisce merci da uno dei nostri centri logistici europei senza disporre di un numero di partita IVA valido per tale giurisdizione.
  • Fatture XML
    • Eccezione: tutte le merci oggetto di vendite B2C all'interno della UE per mezzo del portale Union One-Stop Shop (OSS) non saranno soggette a fatturazione XML.
    • Ungheria: queste fatture verranno generate per tutte le vendite associate a un numero di partita IVA ungherese e per le transazioni con IVA ungherese e inviate direttamente al sistema di fatturazione dell'autorità fiscale ungherese NAV, nel caso in cui siano soddisfatte le seguenti condizioni:
      • Il venditore ha fornito un numero di partita IVA ungherese valido.
      • Il venditore ha fornito le credenziali dell'utente tecnico per consentire la dichiarazione della fattura XML tramite NAV. È importante notare che se un venditore non fornirà credenziali valide, Amazon non sarà in grado di generare una fattura IVA in Ungheria.
    • Business-to-Business e Business-to-Consumer (B2B/B2C) Italia: queste fatture vengono generate per le vendite nazionali in Italia, per le quali i venditori sono registrati e hanno sede in Italia e il cliente è registrato in Italia ai fini IVA (ovvero, quando il cliente fornisce un numero di partita IVA valido) nonché quando il cliente fornisce il proprio numero di iscrizione al registro delle imprese (codice fiscale) al proprio account Amazon. Vengono inoltre generate per le vendite nazionali in Italia quando il cliente fornisce un codice di identificazione fiscale personale valido sul proprio account Amazon.

      Per le vendite effettuate senza la partita IVA del cliente/registrazione dell'azienda/identificazione fiscale personale queste informazioni verranno emesse come ricevuta (come descritto sopra) e non create in formato XML.

      Le fatture XML verranno inviate al Sistema di interscambio (SDI) se vengono rispettate le seguenti condizioni:

      • Il venditore ha un numero di partita IVA in Italia con indirizzo associato in Italia. Per maggiori informazioni, consulta la pagina Servizio di calcolo dell'IVA - Domande frequenti.
      • Inoltre, il sistema SDI invierà il file XML direttamente al cliente se il cliente ha inserito il proprio SDI, ID account e/o indirizzo e-mail certificato e ha caricato sul proprio account Amazon Business il numero di partita IVA valido, il codice fiscale o il numero di identificazione fiscale personale.
    • Transazioni transfrontaliere dall'Italia: le fatture XML verranno emesse per le transazioni transfrontaliere B2B e transfrontaliere B2C se il venditore è abilitato al regime UOSS, con le eccezioni menzionate in precedenza. Tuttavia, per queste vendite, la fattura PDF continuerà a rappresentare la fattura valida ai fini dell'IVA. Il file XML verrà inviato tramite SDI se sono soddisfatte le seguenti condizioni:
      • Il venditore ha un numero di partita IVA in Italia e si trova fisicamente in Italia (una presenza fisica è considerata autentica se l'indirizzo associato al numero di partita IVA italiano del venditore si trova in Italia).

13.3. Accesso alle fatture IVA

Le fatture IVA sono disponibili per il download su Seller Central:

  • Fatture relativa alle commissioni venditore: è possibile accedervi tramite la cartella Documentazione fiscale disponibile nella scheda Report e selezionando la scheda Fatture commissioni venditore.
  • Fatture di calcolo dell'IVA di Amazon: è possibile scaricare simultaneamente le fatture IVA generate dal servizio di calcolo dell'IVA accedendo al proprio account Seller Central. Seleziona la cartella Documentazione fiscale disponibile nella scheda Report, clicca sulla scheda Calcolo dell'IVA di Amazon e seleziona "Fatture IVA" dal menu a tendina Tipo di report. Gli URL delle fatture verranno inoltre incorporati come parte del report di calcolo dell'IVA estratto per il periodo scelto.
  • Fattura XML ungherese: è possibile ottenere un report XML elettronico ungherese generato utilizzando i dati della fattura PDF tramite il sistema di fatturazione NAV (gestito dalle autorità fiscali ungheresi). Nota: In Ungheria, il PDF viene comunque considerato la fattura IVA originale. Il file XML è stato creato per facilitare gli obblighi di dichiarazione in tempo reale del documento PDF.
  • Fattura XML italiana: i venditori possono ottenere la fattura XML italiana visitando il portale fiscale personale sul sito web delle autorità fiscali italiane. Amazon fornirà un duplicato del documento PDF per ogni ordine su Seller Central, ma questa non costituisce una fattura ufficiale. Per questi tipi di forniture, i venditori possono ricevere la fattura ufficiale solo dal proprio portale fiscale personale. Per le transazioni transfrontaliere e di esportazione in Italia, poiché il cliente non sarà un cliente italiano e/o le merci lasceranno i confini italiani, le fatture PDF saranno disponibili in Seller Central come documento IVA ufficiale. Inoltre, il venditore può ottenere il file XML (copia dei dati della fattura) nel proprio portale fiscale personale sul sito web delle autorità fiscali italiane.

14. Dichiarazione del calcolo dell'IVA

Per i venditori che utilizzano il servizio di calcolo dell'IVA, il report sul calcolo dell'IVA includerà le relative informazioni per i venditori. Queste informazioni possono essere utili per la preparazione delle dichiarazioni IVA periodiche del venditore. Puoi accedere a questo report dal tuo account Seller Central: Seleziona la cartella "Documentazione fiscale" disponibile nella scheda "Report", clicca sulla scheda "Calcolo dell'IVA di Amazon" e seleziona "Calcoli IVA" dal menu a tendina "Tipo di report".

Maggiori informazioni sono disponibili anche nel report mensile Transazioni con IVA di Amazon, nella sezione Report di Seller Central.

Rivolgiti a un consulente fiscale se hai bisogno di assistenza nella compilazione e presentazione di eventuali dichiarazioni fiscali.

15. Iscrizione e attivazione ai Servizi di calcolo dell'IVA

Durante l'iscrizione ai servizi di calcolo dell'IVA, ai venditori verrà offerta l'opportunità di determinare quando inizierà il servizio di calcolo. Le impostazioni di calcolo dell'IVA saranno valide a partire dalle ore 12:00. (UTC) per qualsiasi data di attivazione scelta.

Qualsiasi modifica apportata alla data di inizio del servizio di calcolo dopo l'attivazione richiede 30 minuti affinché le modifiche entrino in vigore nel sistema. Si consiglia di monitorare le transazioni per il periodo in cui viene apportata la modifica e di apportare le correzioni necessarie.

16. Disattivazione

Ti verrà data l'opportunità di disattivare i servizi di calcolo dell'IVA. Sarai il solo responsabile per il calcolo, la fatturazione IVA e la dichiarazione a partire da tale data.

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