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Dichiarazioni annuali per i venditori che effettuano trasferimenti da un altro fornitore

Devo usare il modello "Dichiarazioni annuali per i venditori che effettuano trasferimenti da un altro fornitore" per compilare la mia dichiarazione annuale?

Se durante l'anno hai presentato alcune delle tue dichiarazioni IVA periodiche (mensili o trimestrali) senza usare Servizi IVA su Amazon, dovrai utilizzare questo modello per compilare la dichiarazione annuale, al fine di raccogliere le informazioni relative ai periodi dell'anno per i quali non hai registrato i dati attraverso Servizi IVA su Amazon.

Qual è la differenza tra dichiarazioni periodiche e annuali?

Le dichiarazioni periodiche devono essere presentate con una cadenza prestabilita, in base alla normativa vigente nella tua giurisdizione/paese. Oltre alle dichiarazioni periodiche, le autorità fiscali richiedono di presentare, una volta all'anno, una dichiarazione annuale.

La dichiarazione annuale include i dettagli di ciascuna dichiarazione periodica (dati da dichiarazioni periodiche) e altri dati aggiuntivi richiesti dalla giurisdizione (dati aggiuntivi).

Quali dati devo fornire esattamente per la dichiarazione annuale?

Dovrai fornire quanto segue:

  1. dati provenienti da dichiarazioni periodiche, ovvero i valori specificati nelle dichiarazioni periodiche per ogni periodo del 2019 in cui non hai effettuato dichiarazioni utilizzando Servizi IVA su Amazon e
  2. dati aggiuntivi non inclusi nei moduli delle dichiarazioni periodiche. Consulta i dettagli riportati di seguito.

Esempio: se hai iniziato la compilazione in Servizi IVA su Amazon a partire dal quarto trimestre del 2019, le informazioni richieste riguarderanno le dichiarazioni periodiche corrispondenti al primo, al secondo e al terzo trimestre del 2019.

In questo caso, per ciascun periodo, dovrai fornire separatamente i valori delle caselle nelle dichiarazioni periodiche corrispondenti al primo, secondo e terzo trimestre. Per maggiori informazioni, consulta la sezione "Come fornire i dati delle dichiarazioni periodiche" riportata di seguito.

Per quanto riguarda i dati non compresi nelle dichiarazioni periodiche, dovrai fornire i dati totali dal primo al terzo trimestre. Per maggiori informazioni, consulta la sezione "Come fornire i dati aggiuntivi", riportata di seguito.

Quali azioni sono disponibili nella procedura di compilazione della dichiarazione annuale?

Quando accedi alla pagina Dichiarazioni annuali per i venditori che effettuano trasferimenti da un altro fornitore, verrà visualizzata una dashboard. Scegli il paese per il quale stai compilando la dichiarazione annuale utilizzando il menu apposito nella parte superiore della dashboard.

Sotto l'intestazione Periodo, troverai le sezioni cliccabili Dati da dichiarazioni periodiche e Dati aggiuntivi. Sotto le intestazioni Stato e Azione, verranno visualizzate le parole chiave riportate di seguito che indicano in quale fase del processo ti trovi. Di seguito sono riportate le descrizioni e i passaggi successivi per ogni messaggio di stato visualizzato nell'interfaccia:

STATO AZIONE DESCRIZIONE PASSAGGIO SUCCESSIVO
"Iniziare" "Inizia" Non hai ancora iniziato a compilare il modulo Inizia a compilare i moduli fiscali e ti aiuteremo a presentare le tue dichiarazioni
"Errore nei dati inviati" "Correggi l'errore" I dati inviati contengono un errore Devi correggere gli errori presenti nei tuoi moduli fiscali
"Completato" "Modifica" Hai fornito i dati richiesti ma hai ancora tempo per modificarli in quanto la scadenza non è ancora trascorsa -
"Il termine annuale per la presentazione delle dichiarazioni è scaduto" "Visualizza" Il termine per fornire i dati è scaduto. Non è più possibile modificare i dati inviati -

Come fornire i dati delle dichiarazioni periodiche

Il modulo contiene una dashboard che ti permette di selezionare il paese per il quale stai compilando la dichiarazione annuale. Seleziona il sottotitolo Dati da dichiarazioni periodiche.

Nella sezione al di sotto della dashboard, seleziona le date corrispondenti a ciascun periodo dal menu a tendina e fornisci i valori tratti dal modulo della dichiarazione periodica corrispondente per i campi di ciascun periodo. Se non hai presentato alcuna dichiarazione per un determinato periodo di tempo, seleziona la casella Non ho dati per questo periodo. Se non hai presentato la dichiarazione di un periodo per errore, devi selezionare la casella Non ho dati per questo periodo e contattare il Supporto ai partner di vendita per ricevere assistenza nella compilazione delle dichiarazioni mancanti o retroattive.

Devi fornire i dati delle caselle seguenti per ciascun periodo. Di seguito riportiamo un esempio di dichiarazione periodica con le caselle evidenziate.

Per la dichiarazione IVA annuale 2019 in Germania:

N. sez. Intestazione Righe/caselle ("Kennzahl") della dichiarazione IVA periodica del 2019
1 Forniture intracomunitarie a destinatari in possesso di numero di partita IVA riga (Z) 20/casella 41
2 Altro fatturato esente con diritto alla detrazione (per esempio, esportazioni) riga (Z) 23/casella 43
3 Forniture soggette a IVA al 19% riga (Z) 26/casella 81
4 Forniture soggette a IVA al 7% riga (Z) 27/casella 86
5 Acquisizioni intracomunitarie soggette a IVA al 19% riga (Z) 33/casella 89
6 Acquisizioni intracomunitarie soggette a IVA al 7% riga (Z) 34/casella 93
7 Vendite a distanza verso un altro Stato membro tassate all'estero (la scelta nel paese di arrivo o la soglia di vendita a distanza è stata superata) riga (Z) 41/casella 45
8 IVA detraibile (acquisti) riga (Z) 53/casella 66
9 IVA sull'acquisizione intracomunitaria di merci riga (Z) 54/casella 61
10 IVA sull'importazione riga (Z) 55/casella 62
11 IVA rimanente da pagare riga (Z) 66/casella 83



Per la dichiarazione IVA annuale 2020 in Spagna:

N. sez. Intestazione N. casella delle dichiarazioni periodiche
1 Importo IVA al 4% 3
2 Importo IVA al 10% 6
3 Importo IVA al 21% 9
4 Importo totale base imponibile 61
5 Nota di credito di vendita 14
6 Transazioni non soggette a IVA o all'inversione contabile con diritto alla deduzione 15
7 Cessioni intracomunitarie di beni e servizi 59
8 Base imponibile nota di credito di acquisto 60
9 Nota di credito di acquisto 40
10 Operazioni di esportazione e presunta esportazione 41
11 Totale IVA a debito 46



Come fornire i dati aggiuntivi

Nella dichiarazione annuale è necessario specificare dati aggiuntivi, in base ai requisiti specifici della giurisdizione di riferimento. Questi dati non sono inclusi nei moduli delle dichiarazioni periodiche. Per i periodi per i quali hai utilizzato Servizi IVA su Amazon, saremo in grado di calcolare tali dati senza chiederti di fornire informazioni aggiuntive, mentre per i periodi dell'anno per i quali non lo hai fatto, dovrai fornire tali dati separatamente.

Il modulo contiene una dashboard che ti permette di selezionare il paese per il quale stai compilando la dichiarazione annuale. Seleziona il sottotitolo Dati aggiuntivi. Nella sezione al di sotto della dashboard, fornisci i valori di campo corrispondenti all'intero periodo per il quale non hai compilato la dichiarazione IVA con Servizi IVA su Amazon.

Per la dichiarazione IVA annuale 2019 in Germania:

Devi fornire i dati relativi alle vendite transfrontaliere corrispondenti al periodo del 2019 per il quale non hai effettuato la dichiarazione con Servizi IVA su Amazon.

N. sez. Dati obbligatori Transazioni non incluse nelle dichiarazioni periodiche
1 Vendite a distanza dalla Germania a un altro stato membro Il totale delle tue transazioni di vendita/rimborso con origine in Germania, inviate a un altro stato membro dell'Unione europea e tassate in Germania
2 Vendite a distanza da un altro stato membro alla Germania Il totale delle tue transazioni di vendita/rimborso con origine in un altro stato membro dell'Unione europea, inviate in Germania e tassate in Germania

Se hai bisogno di aiuto per il calcolo di questi valori, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale. Se non disponi di un consulente fiscale, clicca su questo link per trovarne uno.

Per la dichiarazione IVA annuale 2020 in Spagna:

Di seguito sono riportati alcuni dei dati delle dichiarazioni periodiche che vengono suddivisi nella dichiarazione dei redditi annuale in base all'aliquota IVA. Questi valori sono inclusi nei moduli delle dichiarazioni periodiche (colonna "N. casella della dichiarazione periodica" qui sotto) su base di aliquota mista. Tuttavia, nel modulo annuale è obbligatorio suddividere i valori di queste caselle in base alle loro aliquote IVA del 4%, 10% e 21%. Se hai bisogno di aiuto per il calcolo di questi valori, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale esterno. Se non disponi di un consulente fiscale, puoi consultare questo link per trovare un'azienda che ti assista con servizi di consulenza fiscale.

N. sez. Intestazione Nome del campo N. casella della dichiarazione periodica Valore obbligatorio
1 Acquisti intracomunitari - Uscite Importo IVA (4%) 11* Calcolo dell'IVA a debito corrispondente a ciascuna aliquota
2 Acquisti intracomunitari - Uscite Importo IVA (10%) 11
3 Acquisti intracomunitari - Uscite Importo IVA (21%) 11
4 Acquisti nazionali Importo IVA (4%) 29** Calcolo dell'IVA a debito corrispondente a ciascuna aliquota
5 Acquisti nazionali Importo IVA (10%) 29
6 Acquisti nazionali Importo IVA (21%) 29
7 Importazioni Importo IVA (4%) 33*** Calcolo dell'IVA a debito corrispondente a ciascuna aliquota
8 Importazioni Importo IVA (10%) 33
9 Importazioni Importo IVA (21%) 33

Di seguito sono riportate le descrizioni di questi campi:

*Casella 11: acquisizioni intracomunitarie di beni e servizi. Si tratta delle diverse aliquote IVA applicate in Spagna ai movimenti di merci o agli acquisti transfrontalieri delle merci provenienti da altri paesi dell'Unione europea.

**Casella 29: IVA deducibile per gli acquisti nazionali di beni e servizi. Si tratta dell'IVA rimborsabile corrispondente alle spese aziendali soggette all'IVA in Spagna, a condizione che tu disponga di una fattura IVA spagnola valida per tali acquisti.

***Casella 33: IVA sull'importazione dei beni. Si tratta dell'importo IVA che hai pagato per importare le merci in Spagna. Hai il diritto di richiedere il rimborso di questo importo in quanto si tratta di una spesa aziendale, tuttavia dovrai presentare come prova la documentazione relativa all'IVA sull'importazione (per esempio, i documenti di importazione).

Come faccio ottenere informazioni sui dati relativi ai periodi durante i quali ho presentato le dichiarazioni con Servizi IVA su Amazon?

All'interno dei sistemi di Amazon, disponiamo dei dati a livello di transazione per questi periodi. Non sei tenuto a fornire dati aggiuntivi per le transazioni effettuate nei sistemi di Amazon. Tuttavia, per quelle effettuate al di fuori di Amazon, dovrai fornire i dati a livello di transazione, attenendoti alla procedura esistente per la presentazione delle dichiarazioni periodiche con Servizi IVA su Amazon.

Fino a quando posso apportare modifiche ai moduli?

In Germania è possibile apportare modifiche al contenuto della dichiarazione IVA annuale del 2019 fino al 31 dicembre 2020.

In Spagna è possibile apportare modifiche al contenuto della dichiarazione IVA annuale del 2020 fino al 31 dicembre 2020.

In caso di domande o dubbi, contattaci.

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